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11 无锡华光锅炉股份有限公司 审计监察管理制度

第一章 总则 第一条 为了规范无锡华光锅炉股份有限公司(以下简称 公司 )审计监察工 作,发挥审计监察工作在强化内部控制、改善经营管理水平、提高经济效益中的作用, 维护公司合法权益, 根据 《中华人民共和国审计法》 、 《审计署关于内部审计工作的规定》 等相关法律法规和《公司章程》 ,结合本公司实际,制定本制度.

第二条 本制度适用于公司内部审计和监察工作管理.公司各部门、各控股子企 业及人员应依照本制度接受内部审计与监察监督. 第三条 本制度所称内部审计是指公司内部审计部门根据国家法律法规和公司 制度的规定,对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真 实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监 督和评价的一种活动. 第四条 公司审计监察工作遵循 依法、独立、客观、公正 的原则,公司应保 证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制.

第二章 职责 第五条 审计监察部负责组织实施公司审计监察制度,负责依照国家法律、法规 和政策以及本公司的规章制度对本公司及所属控股子企业的经营管理活动独立进行审 计与监察监督.同时接受上级审计监察部门的业务指导和监督.必要时,经法定程序授 权批准后可延伸至公司参股子企业. 第六条 审计监察部门负责人负责具体组织和实施公司内部审计与监察工作,部 门工作向公司纪委负责并定期报告,对内部审计发现的重大问题与整改情况向董事会审 计委员会报告,同时接受董事会审计委员会和上级审计监察部门的业务指导和监督. 第七条 公司各部门、 控股子企业以及具有重大影响的参股公司应积极配合审计 监察部门行使职权,不得拒绝、阻碍. 页码:2 /

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第三章 审计监察机构和人员管理 第八条 公司审计监察工作实行分级管理.公司重点子企业应逐步设置内部审计 监察机构, 子企业暂不具备单设内部审计监察机构条件的可在承担这一工作的部门中确 定1人为审计监察责任人.公司审计监察部应指导、管理和监督子企业按本制度的规定 开展企业的审计监察工作. 子企业出具的审计监察报告应同时报送公司审计监察部备案. 第九条 公司应配备与审计和监察任务相匹配的专职内部审计人员.内部审计人 员应熟悉公司的经营业务、内部控制规范和监察工作规定,具备开展审计监察工作所需 的相关专业知识、经验和技能.内部审计人员应具有一定的政治素养,应当依法审计、 忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄 露秘密、玩忽职守. 第十条 公司实行审计回避制度,与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与 内部审计工作.审计监察部的负责人必须专职,内部审计人员与业务部门人员不得相互 兼任.审计负责人不得兼管业务部门,不得兼任财务以及其他经营性工作.内部审计人 员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和部门,不得参与原经办业务的已审计 事项. 第十一条 内部审计人员在履行职责时,应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊 的意识,特别要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度警惕. 第十二条 内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计对象经营活动和 内部控制的决策和执行.内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时,应该主动申请回 避,利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请. 第十三条 内部审计人员依照法律和本制度行使职权,受国家法律和公司规章制度 的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行任务,不得对审计人员进行打击 报复. 第十四条 内部审计人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不 得公开. 第十五条 内部审计人员每年应保证一定的继续教育时间,可通过参加专业协会组 织的各类培训、会议或公司内部业务培训等,保持专业的熟练性. 页码:3 /

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第四章 审计监察工作范围和权限 第十六条 审计监察工作范围: 16.1 制定公司内部审计和监察相关制度及工作流程;

16.2 对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计;

16.3 对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计;

16.4 对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计;

16.5 对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计(含主要干部离任审计);

16.6 对公司资产的安全完整状况进行审计;

16.7 对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情况进行 审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价;

16.8 对发生重大违规违纪、 侵害公司利益或因工作失职给公司造成严重损失等问 题进行责任审计;

16.9 开展效能监察和其他根据法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要 求办理的其他审计事项. 第十七条 为有效履行内部审计和监察职责,董事会与党委会授予审计监察部门如 下权限: 17.1 在本制度规定的范围内,根据年度审计计划确定审计项目和审计对象;

17.2 根据需要委派审计监察人员对公司所属单位或特定事项开展内部审计与监 察;

17.3 根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项,包括: 17.3.1 参加或列席公司(包括部门)召开的有关重大投资、资产处置财务收支预 算、决算及其他与经济活动有关的会议等;

必要时召开本公司、部门、下属子企业有 关审计工作会议;

17.3.2 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;

17.3.3 参与重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督,并 提出相关意见和建议;

17.4 在履行职责时, 审计监察人员有权要求被审计对象及时提供真实、 完整的计 划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、经济合同、统计报表、会议纪要、与审 页码:4 /

11 计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据,以及其他相关资料,并对其审查. 17.5 在履行职责时, 审计监察人员可以不受限制地直接、 立即查阅属于公司的所 有文件和记录,被审计单位负责人对本单位提供的文件和记录的真实性和完整性负责. 查阅的文件和记录包括但不限于: 17.5.1 规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料;

17.5.2 凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料;

17.5.3 客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料;

17.5.4 签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料;

17.5.5 行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料;

17.5.6 其他与审计工作相关的资料. 17.6 在履行职责时, 审计监察人员可以根据工作需要, 对审计对象或相关人员进 行约见谈话.有权按照公司有关制度向有关部门及控股子企业和个人开展调查和询问, 取得相关证明材料;

17.7 在履行职责过程中, 审计监察部门对被审计单位的下列行为, 有权做出制止 的决定,提出纠正、处理意见以及改进经营管理的建议,并报告公司董事会、党委会和 公司管理层: 17.7.1 阻挠、妨碍内部审计工作的及拒绝提供资料行为;

17.7.2 经济活动中的违法、违规行为;

17.7.3 严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为;

17.7.4 转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表,以及其他与经济活动 和审计事项有关的资料;

17.7.5 截留、挪用公司或客户资金,转移、隐匿、侵占公司财产的行为;

17.7.6 其他违法违规,侵害客户和公司利益的行为. 17.8 审计监察部门还具有以下权限: 17.8.1 就审计事项的有关问题向被审部门(子企业)和个人进行调查;

17.8.2 盘点被审公司全部实物资产和有价证券等;

17.8.3 要求被审部门(子企业)有关负责人在审计工作底稿上签署意见,对有关 审计事项写出书面说明材料. 17.8.4 制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动.审计监 察部门经权力机构批准,有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或 页码:5 /

11 申请其他部门采取保全措施后报有关领导. 17.8.5 建议有关部门对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的部门(子 企业)和个人追究责任;

17.8.6 对被审部门(子企业)提出改进管理的建议;

17.8.7 责令被审部门(子企业)限期调整账务;

追缴被审部门(子企业)或个人违 法违规所得和被侵占的公司资产;

17.8.8 可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料.

第五章 审计监察工作内容 第十八条 公司内部审计监察工作包括: 18.1 财务审计:对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支的合法性、真实 性、效益性等进行监督检查;

对财务管理和财产管理情况等进行监督评价. 18.2 内控审计:对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督 检查. 内部控制的审查和评价的重点为公司(包括控股子企业)采购与付款, 销售与收款, 对外投资,重大资产购买、使用、报废、毁损、管理及保值增值情况,对外担保,关联 交易,募集资金使用,信息披露事务等事项和风险控制情况. 18.3 工程项目审计: 子企业对基本建设、技术改造、固定资产投资等项目立项、 计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算等进行的内部审计 监督. 18.4 合同审计:对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术 转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规情况等进行内部审计监督. 18.5 责任审计: 由审计委员会授权对所属子企业及控股公司负责人和各部门负 有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个人收入情况等进行内部审计监督. 内部审计部门原则上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计. 18.6 专项审计:对与公司经济活动有关的特定事项,向公司有关部门或个人进行 专项审计调查,并向审计委员会报告审计调查结果.包括: 18.6.1 管理审计:对被审单位管理活动的效率性、合法性、效益性进行审计. 18.6.2 效益审计:在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行 审计. 页码:6 /

11 18.6.3 审计调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查;

18.6.4 职工保险福利收缴支付审计. 18.7 公司年度内部控制测试与自我评价审计:对公司的内部控制、部门及管理层 提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计,并提交公司年度内部控制测试与自 我评价报告. 18.8 董事会审计委员会、总裁授权的其他审计. 18.9 专项检查: 对与公司经营管理相关的特定事项, 向公司有关部门或个人进行 专项检查,并向审计委员会报告检查结果.包括但不限于: 18.9.1 检查子企业执行中央 八项规定 和省市委 十项规定 执行情况;

18.9.2 检查子企业经营班子薪酬管理和职务消费等制度的遵守、执行情况;

18.9.3 检查人事管理、劳动用工管理和子企业工资总额和福利性支出的来源、 使用以及结余情况. 18.10 其他与公司经营管理相关的审计工作事项.包括但不限于: 18.10.1 投资项目后评价;

18.10.2 投资项目尽职调查. 18.11 配合公司纪委开展监察事项.包括但不限于: 18.11.1 效能监察;

18.11.2 投诉举报调查.

第六章 审计监察方式 第十九条 公司审计监察方式包括内部审计和委托审计. 第二十条 内部审计由公司审计监察部门为主,组成审计项目小组,对被审单位开 展审计与监察工作. 第二十一条 委................