PDF《河南黄河旋风股份有限公司》

河南黄河旋风股份有限公司 河南黄河旋风股份有限公司 河南黄河旋风股份有限公司 河南黄河旋风股份有限公司 审审审审计计计计报报报报告告告告大信审字 大信审字 大信审字 大信审字[ [ [ [2018] ] ] ]第第第第16-00045 号号号号大信会计师事务所 大信会计师事务所 大信会计师事务所 大信会计师事务所( ( ( (特殊普通合伙 特殊普通合伙 特殊普通合伙 特殊普通合伙) ) ) ) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.

1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2018]第16-00045 号 河南 河南 河南 河南黄河旋风 黄河旋风 黄河旋风 黄河旋风股份有限公司 股份有限公司 股份有限公司 股份有限公司全体股东 全体股东 全体股东 全体股东: : : :

一、保留意见 我们审计了河南黄河旋风股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,除 形成保留意见的基础 部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在 所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司

2017 年12 月31 日的合并及 母公司财务状况以及

2017 年度的合并及母公司的经营成果和现金流量.

二、形成保留意见的基础 贵公司合并范围内的全资子公司上海明匠智能系统有限公司(以下简称上海明匠),截止2017 年12 月31 日资产总额 169,505.84 万元、负债总额 125,370.48 万元、所有者权益 44,135.36 万元,分别占贵公司合并财务报表相应项目的 15.32%、21.28%、8.53%;

2017 年度,上海明匠营业收入 50,559.77 万元,净利润 9,872.27 万元,分别占贵公司合并财务报 表相应项目的 15.97%、29.07%.由于上海明匠未能提供会计账簿及凭证等财务资料,我们 无法实施相应的审计程序,因而无法判断上海明匠财务报表的公允性,以及对贵公司合并财 务状况和经营成果及现金流量的影响. 同时, 贵公司收购上海明匠时形成商誉 29,550.38 万元, 因前述原因,我们无法实施商誉减值测试,以判断是否存在商誉减值. 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. -

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三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.除 形成保留意见的基础 部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项.

(一)存货跌价准备

1、事项描述 于2017 年12 月31 日,贵公司存货账面净值为人民币 53,697 万元(不含上海明匠,下同),占资产总额的 5.73%;

存货跌价准备余额为 2,997 万元,主要是产成品跌价准备,计 提跌价准备的原因是成本高于可变现净值. 存货属于贵公司的重要资产,其跌价准备的计提涉及存货可变现净值的确定,需要管理 层对存货的预计售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费进行估计,涉及重 大判断,对贵公司经营成果影响重大,因此,我们认为该事项为关键审计事项. 关于存货跌价准备的会计政策、 会计估计和账面余额参见附注三 (十二) 及附注五

(七) .

2、审计应对 我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价存货跌价准备相关的内部控制设计合理性和运行的有效性;

(2) 对存货盘点进行监盘并关注存在减值迹象的存货, 判断计提存货跌价准备的合理性;

(3)检查存货可变现净值的确定原则和过程,复核存货跌价准备计提方法是否合理、前 后各期是否一致、计算及会计处理是否正确.

(二)收入确认

1、事项描述 贵公司

2017 年度营业收入 266,093 万元(不含上海明匠,下同),同比增长 46.46%. 鉴于营业收入是贵公司的关键业绩指标,可能存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入 确认的固有风险,且本年度收入规模增长较快.因此,我们认为该事项为关键审计事项. 关于收入确认的会计政策和发生额参见附注

三、(二十三)及附注

五、(四十三). -

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2、审计应对 我们在审计过程中对该事项执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价收入确认相关的内部控制设计合理性和运行的有效性;

(2)结合贵公司行业和产品特点、相关交易合同条款和产品所有权风险报酬转移时点, 评价贵公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定;

(3)通过抽样,检查本年度与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、出库单、销 售发票、物流单据、客户签收单据、销售回款单据等,函证主要客户应收款项期末余额,核 实相关收入确认的真实性、准确性;

(4) 对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试, 检查是否存在期后销售退回情况, 以评价收入确认期间是否恰当.

四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2017 年年度报告中涵盖的信息,但 不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 如上述 形成保留意见的基础 部分所述,我们无法实施必要的审计程序,以获取充分、适 当的审计证据,无法确定是否有必要对上海明匠的财务报表作出调整.因此,我们无法确定 与该事项相关的其他信息是否存在重大错报.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由........