PDF《（一）合并资产负债表…第8页》

目录

一、审计报告…第1―7 页

二、财务报表…第8―15 页

(一)合并资产负债表…第8页

(二)母公司资产负债表…第9页

(三)合并利润表…第10 页

(四)母公司利润表…第11 页

(五)合并现金流量表…第12 页

(六)母公司现金流量表…第13 页

(七)合并所有者权益变动表…第14 页

(八)母公司所有者权益变动表…第15 页

三、财务报表附注…第16―98 页第2页共98 页审计报告天健审〔2019〕3988 号 哈尔滨九洲电气股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了哈尔滨九洲电气股份有限公司(以下简称九洲电气公司或公司) 财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合 并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表, 以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了九洲电气公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况, 以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于九洲电气公司,并履行了职业道 德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

(一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五

(二)1 及十三

(一) . 第3页共98 页2018 年度,九洲电气公司实现营业收入人民币 102,378.67 万元.九洲电气 公司的营业收入主要来自于新能源工程业务、电气及相关设备业务等.对于新能 源工程业务,公司按照建造合同的规定确认收入.对于电气及相关设备业务,销 售的电气及相关设备需要安装调试的,待安装调试完成后,相关的收入已经收到 或者取得收款证据时,确认营业收入;

不需负责安装及调试的,在经购货方验收 合格,相关的收入已经收到或者取得收款证据时,确认营业收入. 由于营业收入是九洲电气公司关键业绩指标之一, 可能存在九洲电气公司管 理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险.因此,我们将收入确认确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是 否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 检查主要的销售合同, 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别 是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;

(4) 对于新能源工程业务, 选取样本对本年度发生的工程施工成本进行测试;

获取新能源工程合同成本预算台账、已发生的工程成本台账等资料,重新计算建 造合同完工百分比;

选取新能源工程样本,对工程形象进度进行现场查看,与工 程管理部门讨论确认工程的完工程度,并与账面记录进度进行比较;

检查新能源 工程业务预计总收入、预计总成本所依据的建造合同和成本预算资料,复核九洲 电气公司确认新能源工程项目收入及成本的准确性;

(5) 对于电气及相关设备业务, 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文 件,包括销售合同、销售发票、发货单、客户签收单和调试验收单等;

(6) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;

(7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至发货单、 客户签 收单和调试验收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露. 第4页共98 页

(二) 应收账款减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三

(十)及五

(一)2. 截至

2018 年12 月31 日,九洲电气公司应收账款账面余额为人民币 99,099.54 万元,坏账准备为人民币 11,614.57 万元,账面价值为人民币 87,484.97 万元. 由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将 应收账款减值确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定 其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况, 评价管理层过往预测的准确性;

(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据, 评价管理 层是否充分识别已发生减值的应收账款;

(4) 对应收账款实施函证程序, 并将函证结果与公司账面记录的金额进行核 对;

(5) 对于新能源工程业务的应收账款,选取主要新能源项目发包方,取得其 工商资料及其财务报表,分析并评价其偿债能力;

调查主要新能源项目发包方的 业务运作情况,并取得其编制的未来发电效益及现金流的预测,分析盈利预测及 现金流的合理性;

对主要新能源项目发包方了解其还款计划,后续融资计划及进 展,并分析还款计划是否切实可行;

(6) 检查应收账款的期后回款情况, 评价管理层计提应收账款坏账准备的合 理性;

(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和 披露.

(三) 商誉减值 1. 事项描述 第5页共98 页 相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五

(一)12. 截至

2018 年12 月31 日,九洲电气公司商誉账面原值为人民币 12,665.00 万元,减值准备为人民币 1,953.73 万元,账面价值为人民币 10,711.27 万元. 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试. 管理层将商 誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试, 相关资产组或资产组组 合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定. 减值测试中采用的关键假 设包括:详细预测期收入增长率及后续预测期收入增长率、毛利率和折现率等. 由于商誉金额重大,且商誉减值测试涉及重大管理层判断,我们将商誉减值 确定为关键审计事项. 2. 审计应对 针对商誉减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、 专业素质........