PDF《关于山东潍坊润丰化工股份有限公司》

关于山东潍坊润丰化工股份有限公司 前期会计差错更正专项说明审核报告 大信专审字[2017]第3-00048 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.

1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,

100083 关于山东潍坊润丰化工股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告 大信专审字[2017]第3-00048 号 山东潍坊润丰化工股份有限公司全体股东: 我们接受委托,在审计了山东潍坊润丰化工股份有限公司(以下简称 润丰股份 )2014 年度-2016 年度财务报告并出具了大信审字[2017]第3-00354号标准无保留意见审计报告的基 础上,审核了后附的《山东潍坊润丰化工股份有限公司前期会计差错更正专项说明》 (以下简 称 专项说明 ) .

一、管理层的责任 根据《企业会计准则第

28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》 、全国中小企业股 份转让系统发布的《挂牌公司信息披露及会计业务问答

(三) 》的相关规定,编制和对外披露 专项说明,并保证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是创 益通管理层的责任.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见.我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审核工作.审计准则要求我们计划和实施审核工作,以对上述说 明是否不存在重大错报获取合理保证.在审核过程中,我们进行了审慎调查,实施了包括检 查、重新计算等我们认为必要的审核程序,并根据所取得的审核证据做出职业判断. 我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础. -

2 - 电话 Telephone:+86(10)82330558 传真 Fax:+86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.

1 Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,

100083

三、审核结论 我们认为,润丰股份管理层编制的《山东潍坊润丰化工股份有限公司前期会计差错更正 专项说明》 ,在所有重大方面符合《企业会计准则》的有关规定,如实反映了润丰股份前期会 计差错的更正情况.

四、使用限制 本专项审核报告仅供润丰股份对外披露之用,不得用作任何其他目的.由于使用不当所 造成的后果,与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关. 大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师: 中国・ 北京中国注册会计师: 二一七年六月二十六日 山东潍坊润丰化工股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 -

3 - 山东潍坊润丰化工股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 山东潍坊润丰化工股份有限公司(以下简称 公司 或 本公司 )于2017 年发现以下 前期会计差错事项. 本公司已对此相关会计差错进行了更正, 并对前期财务报表进行了追溯 调整.根据全国中小企业股份转让系统《挂牌公司信息披露及会计业务问答

(三) 》的相关 规定,本公司现将前期差错更正说明如下:

一、前期会计差错更正的原因

2017 年, 公司发现前期进行会计处理时存在以下会计差错:

2016 年度、

2015 年度、

2014 年度部分财务报表附注披露存在差错;

2015 年度在编制合并财务报表时,未实现内部交易 损益未抵消,2014 年度合并层面所有者权益变动表其他综合收益项目列报出现差错. 为更准确反映各会计期间的经营成果,如实反映相关会计科目列报、准确反映各期 间成本、费用情况,经本公司

2017 年4月25 日第二届董事会第五次会议、2017 年6月26 日第二届董事会第七次会议, 对以前期间会计差错进行追溯调整. 另外为保证信息 披露的准确性、一致性和可理解性,公司对

2014 年度-2016 年度政府补助和在建工程项目 进行重新分类和命名.

二、具体的差错及会计处理

(一)前期差错对财务报表的更正情况

1、2015 年度未实现内部交易损益抵消差错 因2015 年度编制合并报表时,未抵消未实现内部交易损益,予以追溯调整.相关事项 调减

2015 年末存货 5,139,751.06 元, 调增

2015 年末递延所得税资产 165,705.77 元, 调减

2015 年末未分配利润 4,974,045.29 元, 调增

2015 年度营业成本 5,139,751.06 元, 调减

2015 年度所得税费用 165,705.77 元.追溯重述法调整的前期会计差错更正对资产负债表、利润 表的影响汇总: 山东潍坊润丰化工股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 -

4 - 受影响的各个比较期间报 表项目名称 更正前 更正后 累积影响数 (2015 年12 月31 日/2015 年度) 存货 351,275,330.32 346,135,579.26 -5,139,751.06 递延所得税资产 20,277,751.22 20,443,456.99 165,705.77 未分配利润 397,040,274.44 392,066,229.15 -4,974,045.29 营业成本 2,412,968,228.03 2,418,107,979.09 5,139,751.06 所得税费用 64,676,190.01 64,510,484.24 -165,705.77 净利润 198,583,751.96 193,609,706.67 -4,974,045.29 归属于母公司所有者 的净利润 184,389,135.59 179,415,090.30 -4,974,045.29 根据上述调整,对于

2015 年度加权平均净资产收益率及基本每股收益进行了更正,具 体情况如下: 报告期利润

2015 年度 更正前 更正后 加权平均净资产 收益率(%) 基本每股收 益 加权平均净资产收 益率(%) 基本每股收 益 归属于公司普通股股东的净利润 17.50 1.02 17.18 1.00 扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润 16.79 0.98 16.46 0.96

2、2014 年度所有者权益变动表列报差错

2014 年度在编制合并所有者权益变动表时,误将由外币报表折算引起的其他综合收益 变动金额 142.24 元, 计入股东投入和减少资本的变动. 对该差错采用追溯重述法进行调整. 所有者者权益变动表中的更正事项如下 项目 更正前 更正后 归属于母公司股东权益 少数股 东权益 归属于母公司股东权益 少数股东 权益 其他综合 收益 小计 其他综合 收益 小计

三、本期增减变动金额 (减少以 - 号填列) 384,491.41 112,724,873.91 769,254.91 384,491.41 112,724,873.91 769,254.91

(一)综合收益总额 384,349.17 147,089,540.11 726,350.11 384,491.41 147,089,682.35 726,207.87

(二)股东投入和减少资本 142.24 171,973.20 42,904.80 171,830.96 43,047.04 4.其他 142.24 171,973.20 -171,973.20 171,830.96 -171,830.96 上述更正不影响所有者权益的金额,只是列报明细的调整.

(二)财务报表附注中的披露差错更正情况

1、2016 年度财务报表附注中的........