PDF《湖北宜化化工股份有限公司》

湖北宜化化工股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第2-00636 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2019]第2-00636 号 湖北宜化化工股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了湖北宜化化工股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见. 子公司股权处置的会计处理及股权转让投资收益的确认

1、事项描述 如财务报表附注五

(七)、(四十)、附注六

(一)所示,截至

2018 年12 月31 日, 贵公司本期确认的投资收益为 98,231.97 万元,其中:处置新疆宜化化工有限公司 80.10%股 权确认的投资收益为 80,898.57 万元,该事项对当期财务报表影响重大. -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 上述股权转让交易涉及处置子公司股权至丧失控制权、丧失控制权日、剩余股权公允价 值的确定等,以及股权处置损益的会计处理方法及确认时点;

交易对手是否与公司存在潜在 关联关系,股权交易是否合乎双方的经营发展规划等对交易商业实质的判断;

交易价格依据 的评估报告所基于的现金流预测和折现率等评估假设和估计是否恰当.贵公司管理层对上述 事项的处理涉及诸多判断且影响重大,因此我们将子公司股权处置及股权转让投资收益的确 认作为关键审计事项.

2、审计应对 我们执行的审计程序主要包括: (1)了解与股权转让相关的内部控制,评价其合理性和有效性;

(2)查阅股权转让交易相关的转让协议、董事会和股东大会决议、国有资产管理部门的 批准文件以及其他有权部门批复文件、更新后的公司章程;

访谈公司相关人员了解股权转让 的商业背景和商业目的,评价交易的合法性和商业实质;