PDF《企业如何真正有效进行》

五、转让定价同国际收入与费用的分配.122

(一)转让定价扭曲国际收入与费用的正常分配.122

(二)确定国际收入与费用分配的原则.124

(三)对上述国际收入与费用分配原则的评价.126

六、转让定价的主要方法.128

七、制定国际转让价格的制约因素.155 5-2-3 国际避税地.159 5-2-3-1 国际避税地综述.159

一、避税地(避税港)的概念.159

二、避税港的特征.164

三、国际避税地的成因.166

四、国际避税地的历史情况.170

五、避税地的功能.171

六、避税地的作用.172

七、对国际避税地的综合评价.180

八、成为国际避税地的必要条件.185

九、避税港的种类.187

十、主要避税港简介.196

(一)不征收所得税的国家或地区.196

(二)低税率或对离岸业务有特别优惠的国家和地区.198 5-2-3-2 利用避税地的避税方法.216

一、在避税地设立具有独立法人身份的基地公司.216

二、开展中介业务.216

三、在中介业务中使用转让定价手段.216

四、基地公司的不同类型.217

(一)利用避税地具备的 基地 作用,来建立基地公司.221

(二)通过受控基地公司进行转手业务.221

(三)在中介业务中辅之以转让定价手段.221

(一)基本途径.230

(二)各种性质的受控公司.232 5-2-4 选择、变化有利的企业组织形式

249 5-2-5 资本弱化.251 5-2-6 逃避纳税人身份.253 5-2-7 课税主体转移

254 5-2-8 课税客体转移

265 5-2-9 滥用国际税收协定

277

一、税收协定的受益人应是缔约国居民.277

二、造成滥用税收协定的客观条件.277

三、滥用税收协定以减轻非居住国有限纳税义务为特征.278

四、滥用税收协定的常见方式.278

(一)国际税收协定概论.280 1.国际税收协定的概念.280 2.国际税收协定与我国国内税法的关系.280 3.国际税收协定的两个范本-OECD 范本和 UN 范本.281 4.国际税收协定的适用范围.281 5.国际税收协定的有关用语定义.282 6.关于税收协定中有关确定雇主问题.287 7.消除国际双重征税的方法.288 8.其他有关规定.288

(二)中外避免双重征税协定的主要内容.289 1.对营业利润的征税.290 2.对投资所得的征税.291 3.对财产所得和利得的征税.293 4.对个人劳务所得的征税.294 5-2-10 信托避税.297

一、信托.297

二、信托关系.298

三、信托财产.299

四、信托的潜在避税功能.300

五、信托纳税筹划的基本方法.300 5-2-11 流动与非流动相结合的避税手法

304 5-2-12 不合理保留利润.305 5-2-13 自然人的国际避税手段

306 5-2-14 法人的国际避税手段

308 第6章反避税.313

第一节 国内反避税.313 6-1-1 反避税综述.313

一、反避税的概念.313

二、反避税的意义.313

三、我国反避税工作历史与现状.316

四、我国反避税实践及存在的问题.323

五、我国加强反避税工作应采取的措施.329

六、年度反避税工作.358

七、税源管理.359

八、建立外商投资企业行业利润信息库.360

九、税收征收管理方面反避税措施.361 十

一、大企业反避税调查.365 十

二、反避税工作考核.366 6-1-2 一般反避税管理办法

367 6-1-3 特别纳税调整.371 关于印发《特别纳税调整实施办法(试行) 》的通知.371 关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复

379 关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告.379 关于《国家税务总局关于特别纳税调整监控管理有关问题的公告》的解读 .......379 6-1-4 税收逃避的规制.379