PDF《2018 中级财务管理真题解析 （第二批次完整版,考生回忆）》

另外的流动资产,包括存货、预付款项、一年内到期 的非流动资产和其他流动资产等,属于非速动资产. 11.根据企业

2018 年的现金预算,第一季度至第四季度期初现金余额分别为

1 万元、2 万元、1.7 万元、1.5 万元,第四季度现金收入为

20 万元,现金支出为

19 万元,不考虑其 他因素,则该企业

2018 年末的预计资产负债表中,货币资金年末数为( )万元.

21 A.2.7 B.7.2 C.4.2 D.2.5 【答案】D 【解析】 货币资金年末余额=第四季度期末现金余额=第四季度期初现金余额+本期现金收入- 本期现金支出=1.5+20-19=2.5(万元) . 12.下列投资活动中,属于间接投资的是( ) . A.建设新的生产线 B.开办新的子公司 C.吸收合并其他企业 D.购买公司债券 【答案】D 【解析】间接投资,是将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资. 13.某公司发行的可转换债券的面值是

100 元, 转换价格是

20 元, 目前该债券已到转换期, 股票市价为

25 元,则可转换债券的转换比率为( ) . A.5 B.4 C.1.25 D.0.8 【答案】A 【解析】可转换债券的转换比率=债券面值/转换价格=100/20=5. 14.下列投资决策方法中,最适用于项目寿命期不同的互斥投资方案决策的是( ) . A.净现值法 B.静态回收期法 更多考题加群

817467221 群文件下载 C.年金净流量法 D.动态回收期法 【答案】C 【解析】 一般采用净现值法和年金净流量法进行选优决策. 但由于净现值指标受投资项目寿 命期的影响,因而年金净流量法是互斥方案最恰当的决策方法. 15.关于现金周转期的计算,下列公式正确的是( ) . A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期 B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期 C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期 D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期 【答案】C 【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期. 16.下列各项中,可用来表示应收账款机会成本的是( ) . A.坏账损失 B.给予客户的现金折扣 C.应收账款占用资金的应计利息 D.应收账款日常管理费用 【答案】C 【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益,即为应收账款的机会成本,也称 为应收账款占用资金的应计利息. 17.某投资项目需要在第一年年初投资

840 万元,寿命期为

10 年,每年可带来营业现金流 量180 万元,已知按照必要收益率计算的

10 年期年金现值系数为 7.0,则该投资项目的年 金净流量为( )万元. A.60 B.120 C.96 D.126 【答案】A 【解析】投资项目的年金净流量=(180*7.0-840)/7.0=60(万元) . 18.根据存货的经济订货基本模型,影响经济订货批量的因素是( ) . A.购置成本 B.每次订货变动成本 C.固定储存成本 D.缺货成本 【答案】B 【解析】经济订货批量 EOQ= 2KD/Kc 式中:D――存货年需要量;

K――每次订货的变动成本;

KC――单位变动储存成本. 19.下列各项中,正确反映公司净利润分配顺序的是( ) . 更多考题加群

817467221 群文件下载 A.提取法定公积金、提取任意公积金、弥补以前年度亏损、向投资者分配股利 B.向投资者分配股利、弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金 C.弥补以前年度亏损、向投资者分配股利、提取法定公积金、提取任意公积金 D.弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向投资者分配股利 【答案】D 【解析】根据我国《公司法》及相关法律制度的规定,公司净利润的分配应按照: (1)弥补 以前年度亏损;