PDF《山东科源制药股份有限公司 前期会计差错更正公告》

公告编号:2019-031

1 证券代码:836262 证券简称:科源制药 主办券商:中泰证券 山东科源制药股份有限公司 前期会计差错更正公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、 准确和完整, 没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带法律责任.

一、更正概述 山东科源制药股份有限公司(以下简称 公司 )根据审计机构大信会计师 事务所(特殊普通合伙)出具的《关于山东科源制药股份有限公司前期会计差错 更正专项说明》 (大信专审字[2019]第3-00100 号) ,对以前年度财务报表进行了 追溯调整. 本次调整主要涉及如下内容:

(一)2016 年度会计差错更正事由

1、成本费用跨期导致会计差错更正事由 ①年终薪酬跨期滚调.调增应付职工薪酬 982,900.00 元,调减年初未分配 利润 1,250,000.00 元,调减管理费用 267,100.00 元. ②年度间成本费用跨期调整.调增管理费用 1,885.61 元,调增主营业务成 本107,336.49 元,调减年初未分配利润 114,688.41 元,调增应付账款 122,588.98 元,调增其他应付款项 97,550.31 元.

2、资产、负债计量导致会计差错更正事由 ①研发费用资本化转费用化调整.调减开发支出 550,000.00 元,调增研发 费用 550,000.00 元. ②前期费用挂账转损益调整.调减预付账款 338,633.20 元,调减其他非流 动资产 1,764,277.74 元,调减年初未分配利润 2,102,910.94 元. ③补提工会经费,调增应付职工薪酬 445,237.71 元,调增管理费用 公告编号:2019-031

2 445,237.71 元. ④计提关联方借款产生的利息费用,调增

2016 年财务费用 96,075.62 元, 调增资本公积 96,075.62 元.

3、重分类调整导致会计差错更正 ①外购尚未移交专有技术由研发支出转其他非流动资产调整. 调减开发支出 505,365.25 元,调增其他非流动资产 505,365.25 元;

外购专有技术入账价值差 错调整,调减开发支出 358,974.36 元,调增预付账款 23,000.74 元,调减应付 账款 335,973.62 元. ②融资租赁保证金由其他应收款调整至长期应收款.调减其他应收款 4,067,365.00 元,调增长期应收款 4,067,365.00 元. ③一年内到期的长期应付款调整至一年内到期的非流动负债. 调减长期应付 款28,872,470.09 元,调增一年内到期的非流动负债 28,872,470.09 元. ④出口退税中不能抵免的部分进项税由其他应付款调整至应交税费. 调减其 他应付款 554,709.36 元,调增应交税费 554,709.36 元. ⑤固定资产处置收益由营业外收支转资产处置收益调整.调减营业外收入 94,964.38 元,调增资产处置收益 94,964.38 元.

4、上述事项汇总调整盈余公积计提数.调减盈余公积 92,966.43 元,调增 未分配利润 92,966.43 元.

5、现金流量表差错更正 现金流量表中经营活动与投资活动分类错误,调减 购建固定资产、无形资 产和其他长期资产支付的现金 21,162,025.49 元,调增 购买商品、接受劳务 支付的现金 21,162,025.49 元. 现金流量表中 销售商品、提供劳务收到的现金 与 购买商品、接受劳务 支付的现金 分类错误,调增 销售商品、提供劳务收到的现金 984,450.00 元,调增 购买商品、接受劳务支付的现金 1,000,000.00 元,调减 分配股 利、利润或偿付利息支付的现金 15,550.00 元. 现金流量表中 购买商品、接受劳务支付的现金 与 支付其他与经营活动 有关的现金 分类错误,调增 购买商品、接受劳务支付的现金 1,234,606.93 元,调减 支付其他与经营活动有关的现金 1,234,606.93 元. 公告编号:2019-031