PDF《根据《商业银行信息披露办法》》

属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表 明本行近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

属于衍生工 具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外.对于此类金融负债,按照公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益. (2)其他金融负债 对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后 续计量. (3)财务担保合同 财务担保合同在初始确认时按公允价值计量, 不属于指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同,在初始确认后,按照资产负债表日履行相关现时义务所需 支出的当前最佳估计数确定的金额,和初始确认金额扣除按照 《企业会计准则第

14 号―收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额,以两者之中的较高者进行后续计量. (4)衍生金融工具 本行使用衍生金融工具,例如以远期外汇合同和利率互换, 对外汇风险和利率风险进行套期. 衍生金融工具初始以衍生交易 合同签订当日的公允价值进行计量, 并以其公允价值进行后续计 量.公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值 为负数的确认为一项负债. 但对于在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融工具,按成本计量. 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得 或损失,直接计入当期损益. 5.金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用活跃市场中的报 价确定其公允价值.金融工具不存在活跃市场的,本行采用估值 技术确定其公允价值, 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的 各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他 金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等. 6.金融资产减值 本行于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 有客 观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备.表明金融资 产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响 进行可靠计量的事项. (1)以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 则将该金融资产 的账面价值减记至预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来 信用损失 )现值,减记金额计入当期损益.预计未来现金流量现 值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的 价值. 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证 据表明其已发生减值,确认减值损失,计入当期损益.对单项金 额不重大的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试.单独测试未发生减值的金融资产(包括单 项金额重大和不重大的金融资产) ,包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试. 已单项确认减值损失的金 融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试. 本行对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客 观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发 生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益.但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本. (2)可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原直接计入资本 公积的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损 益.该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、 当前公........