PDF《贵州益佰制药股份有限公司 内部控制评价办法》

(三)内部控制按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷.公司确定的 内部控制缺陷认定标准如下:

1、财务报告内部控制缺陷认定标准: (1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下: 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 资产负债表 潜在错报 资产负债表潜在错报金额 ≥合并会计报表资产总额 的1% 合并会计报表资产 总额的 0.5%≤资产 负债表潜在错报金 额合并会计报表 资产总额的 1% 资产负债表潜在错 报金额合并会计 报表资产总额的0.5% 利润表 潜在错报金额 利润表潜在错报金额≥合并会计报 表 利润 总额 的 合并会计报表利润 总额的 2.5%≤利润 利润表潜在错报金 额合并会计报表

5 5%,且利润表潜在错报金 额≥人民币

1000 万元 表潜在错报金额 合并会计报表利润 总额的 5%,且人民 币500 万元≤利润表 潜在错报金额人 民币

1000 万元 利润总额的 2.5%, 或利润表潜在错报 金额人民币

500 万元 (2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 缺陷性质 定性标准 重大缺陷 (1)公司董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊;

(2)公司当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发 现该错报;

(3)公司审计委员会和公司内审部门对内部控制的监督无 效. 重要缺陷 (1)反舞弊程序和控制措施未能有效执行;

(2)当期财务报告存在重要 错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报;

(3)当期财务报告存 在错报,虽然未达到和超过该重要错报程度,但从性质上看,仍应引起董 事会和管理层重视的错报. 一般缺陷 指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷. 注:财务报告定性缺陷是指出现一项或多项内部控制缺陷,有可能影响财务报告的真实性、准确性.

2、非财务报告内部控制缺陷认定标准: (1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下: 指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准 实际损失总 额 当一项或一组内控缺陷 的存在,导致直接财产 损失人民币 1,000 万元 以上. 当一项或一组内控缺陷 的存在,导致或能导致 的直接财产损失人民币

500 万元以上且不超过人 民币 1,000 万元. 该缺陷导致的直接 财产损失金额不足 人民币

500 万元. 注: 以上 含本数. (2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下: 缺陷性质 定性标准 重大缺陷 (1)违反国家法律法规,受到严重处罚如收回 GMP 证书;

(2)公司缺乏

6 民主决策程序,导致重大失误;

(3)核心管理人员和核心技术人员流失 严重;

(4)其他对公司产生或可能产生重大负面影响的情形. 重要缺陷 (1)违反国家法律法规,受到非严重处罚;

(2)公司决策程序导致出现 一般性失误;

(3)内部控制评价的结果(特别是重大或重要缺陷)未得 到整改;

(4)其他对公司产生或可能产生较大负面影响的情形. 一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他非财务报告内部控制缺陷. 第二十条 内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行 初步认定,经交叉复核后由公司内部审计部门编制内部控制缺陷认定汇总表,对内部 控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出初步认定意 见,并向管理层、董事会审计委员会报告.重大、重要缺陷由董事会予以审议并最终 认定. 第二十一条 公司各单位对于认定的缺陷进行整改,公司内部审计部门协调公司 内部控制缺陷的整改工作.对于公司存在的重大缺陷,由管理层负责整改,并接受董 事会、董事会审计委员会、监事会的监督. 第二十二条 公司各部门经理是本部门内部控制缺陷整改的具体负责人,在整改 中要根据《企业内部控制基本规范》及其相关指引,按内部控制缺陷清单逐项分析、 整改. 第二十三条 为确保整改实施进度及整改效果,在整改期间公司内审部门要对相 关部门的整改进行跟踪和指导,形成内部控制整改实施情况报告,向公司管理层汇报.