PDF《中国居民赴塔吉克斯坦》

86 3.3.1 非居民税收征管措施简介.86 3.3.2 非居民企业税收管理.87 中国居民赴塔吉克斯坦投资税收指南

第四章 特别纳税调整政策

88 4.1 关联交易

88 4.1.1 关联关系判定标准.88 4.2 同期资料

88 4.3 转让定价调查

88 4.4 预约定价安排

88 4.5 受控外国企业

88 4.6 成本分摊协议管理

89 4.7 资本弱化

89 4.8 法律责任

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第五章 中塔税收协定及相互协商程序.90 5.1 中塔税收协定

90 5.1.1 中塔税收协定.90 5.1.2 适用范围.90 5.1.3 常设机构的认定.92 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.95 5.1.5 塔吉克斯坦税收抵免政策.101 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)102 5.1.7 在塔吉克斯坦享受税收协定待遇的手续.102 5.2 中塔税收协定相互协商程序

103 5.2.1 相互协商程序概述.103 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.103 5.2.3 相互协商程序的适用.104 5.2.4 启动程序.104 5.2.5 相互协商的法律效力.107 5.2.6 塔吉克斯坦仲裁条款.108 5.3 中塔税收协定争议的防范

108

第六章 在塔吉克斯坦投资可能存在的税收风险.110 6.1 信息报告风险

110 6.1.1 登记注册制度.110 6.1.2 信息报告制度.110 6.2 纳税申报风险

111 中国居民赴塔吉克斯坦投资税收指南 6.2.1 在塔吉克斯坦设立子公司的纳税申报风险.111 6.2.2 在塔吉克斯坦设立分公司或代表处的纳税申报风险.111 6.2.3 在塔吉克斯坦取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险..

112 6.2.4 其他.112 6.3 调查认定风险

113 6.4 享受税收协定待遇风险

113 6.4.1 未享受税收协定待遇风险.113 6.4.2 未开具 税收居民身份证明 导致不能享受税收协定待遇..

113 6.4.3 滥用税收协定待遇的风险.114 6.5 其他风险

114 6.5.1 防范投资合作风险.114 6.5.2 劳务合作风险.115 6.5.3 承包工程风险.116 参考文献.117 中国居民赴塔吉克斯坦投资税收指南

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第一章 塔吉克斯坦国家概况及投资 主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 1.1.1.1 地理位置和行政区划 塔吉克斯坦共和国(The Republic of Tajikistan)简称塔吉克斯坦, 是位于中亚东南部的内陆国家.其东部、东南部与中国新疆接壤,南部与 阿富汗交界,西部与乌兹别克斯坦相邻,北部与吉尔吉斯斯坦相连. 全国分为

3 州1区1直辖市:索格特州(原列宁纳巴德州)、哈特隆 州、戈尔诺-巴达赫尚自治州、中央直属区和杜尚别市.首都杜尚别,人口 约67.94 万,是全国政治、工业、科学及文化教育的中心.全市分为西诺 区、伊斯莫伊利-索莫尼区、绍赫曼苏尔区和菲尔达夫锡

4 个区. 图1.1 塔吉克斯坦地图 [1] [1] 商务部,《对外投资合作国别(地区)指南――塔吉克斯坦(2018 年版)》 中国居民赴塔吉克斯坦投资税收指南

2 1.1.1.2 面积与气候 塔吉克斯坦国土面积 14.31 万平方公里,境内多山,约占国土面积的 93%,有 高山国 之称.塔吉克斯坦属于东

5 时区,当地时间比格林尼治 时间早

5 小时,比北京时间晚

3 小时. 塔吉克斯坦属典型的大陆性气候,冬、春两季雨雪较多,夏、秋季干 燥少雨.1 月平均气温-2°C,7 月平均气温为 23°C-30°C.夏季最高气温 可达 40°C,冬季最低气温-20°C. 1.1.1.3 人口和主要城市 截至

2019 年1月1日,塔吉克斯坦全国总人口约 910.72 万人,人口 较为密集的城市主要包括杜尚别、胡占德、布赫塔尔(原名库尔干秋别)、 库利亚布等.在塔吉克斯坦华人总数约