PDF《天立教育国际控股有限公司》

6 损益及其他全面收益的各组成部份均归属於本公司拥有人及非控股权益,即使此举会导致 非控股权益产生亏绌结余.与本集团成员公司之间交易相关的所有集团内公司间资产及负 债、权益、收入、开支及现金流量均於综合入账时全数对销. 倘有事实及情况显示上述三项控制权因素中的一项或多项发生变动,则本集团会重新评估 其是否仍然控制著投资对象.一间附属公司的拥有权权益变动 (并无失去控制权) 会按权 益交易入账. 倘本集团失去对一间附属公司的控制权,则其终止确认(i)该附属公司的资产 (包括商誉) 及负债、(ii)任何非控股权益的账面值及(iii)於权益内入账的累计换算差额;

及确认(i)已收 代价的公平值、(ii)任何已保留投资的公平值及(iii)损益内任何因此产生的盈余或亏绌.本 集团先前於其他全面收益内确认的应占组成部份,按照本集团直接处置相关资产或负债所 规定的相同基准,重新分类至损益或保留溢利 (如适用) . 2.2 会计政策变动及披露 本集团已於本年度财务报表首次采纳以下新订及经修订国际财务报告准则. 国际财务报告准则第2号 (修订本) 以股份为基础的支付交易的分类及计量 国际财务报告准则第4号 (修订本) 应用国际财务报告准则第4号保险合约时一并 应用国际财务报告准则第9号金融工具 国际财务报告准则第9号 金融工具 国际财务报告准则第15号 来自客户合约的收益 国际财务报告准则第15号 (修订本) 澄清国际财务报告准则第15号 来自客户合约的收益 国际会计准则第40号 (修订本) 转让投资物业 国际财务报告诠释委员会第22号 外币交易及垫付代价 二零一四年至二零一六年周期的年度改进 国际财务报告准则第1号及 国际会计准则第28号 (修订本) 采纳该等新订及经修订准则并无对本集团的财务状况或表现构成重大财务影响. 有关本集团应用的国际财务报告准则第9号及国际财务报告准则第15号的进一步资料载列 如下: (a) 国际财务报告准则第9号金融工具於二零一八年一月一日或之后开始的年度期间取代 国际会计准则第39号金融工具:确认及计量.国际财务报告准则第9号将金融工具的 会计处理分为三个方面:分类及计量、减值以及对冲会计. 除对冲会计外 (本集团采用追溯应用法) ,本集团已确认过渡调整於二零一八年一月 一日的适用期初权益结余 (如有) .因此,比较数换嶂厥,并继续根驶峒 准则第39号作出报告. 分类及计量 根什莆癖ǜ孀荚虻9号,债务工具於其后按公平值计入损益、摊销成本或公平 值计入其他全面收益 ( 「其他全面收益」 ) .分类基於两个标准:本集团管理资产的业 务模式;

以及该等工具的合约现金流量是否代表未偿还本金额的 「纯粹支付本金及利 息」 . 本集团的业务模式於二零一八年一月一日进行评估.评估债务工具的合约现金流量 是否仅由本金及利息组成乃基於初始确认资产时的事实及情况.国际财务报告准则 第9号的分类及计量要求对本集团并无重大影响.本集团继续按公平值计量以往按照 国际会计准则第39号按公平值持有的所有金融资产.

7 於二零一八年一月一日采纳国际财务报告准则第9号后本集团金融资产的分类描述如 下: ? 计入预付款项、按金及其他应收款项的金融资产人民币12,733,000元以及贸易 应收款项人民币903,000元 (过往根驶峒谱荚虻39号分类为贷款及应收款 项)乃持作收取合约现金流量,并产生纯粹支付本金及利息的现金流量.有关 款项现在分类及计量为按摊销成本入账的金融资产. ? 根驶峒谱荚虻39号,人民币14,240,000元的理财产品过往已分类为按公 平值计量的可供出售投资,其中未实现的收益或亏损乃透过其他全面收益确 认.根什莆癖ǜ孀荚虻9号,有关收益或亏损现在被强制分类并按公平值 计入损益的金融资产计量,乃由於其合约现金流量并非纯粹支付本金及利息. 本集团并无指定任何以公平值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债. 本集团金融负债的分类及计量并无变动. 减值 采纳国际财务报告准则第9号已改变本集团入账处理金融资产减值亏损的方法, 即以具前瞻性的预期信贷亏损方法取代国际会计准则第39号的已产生亏损方 法.国际财务报告准则第9号要求本集团就所有并非按公平值计入损益持有的债 务工具及合约资产确认预期信贷亏损.於采纳国际财务报告准则第9号后,本集 团评估计入预付款项、按金及其他应收款项的金融资产、贸易应收款项、应收 关联方款项、现金及现金等价物以及已抵押存款的预期信贷亏损并不重大.因 采纳国际财务报告准则第9号,本集团已就财务报表附注2.4的金融资产减值更 改会计政策. (b) 国际财务报告准则第15号及其修订本取代国际会计准则第18号收益 及相关诠 释,适用於来自客户合约产生的所有收益 (少数例外情况) .国际财务报告准则 第15号建立一个五步骤的模型,对来自客户合约产生的所有收益入账.根 际财务报告准则第15号,确认的收益能反映实体预期转让货品或服务客户有权 获得的代价.国际财务报告准则第15号的原则为计量及确认收入提供更加结构 化的方法.该标准还引入广泛定性及定量披露要求,包括分拆收益总额、履约 责任的资料、合约资产及负债账结余於各期间的变化以及关键判断及估计.披 露内容载於财务报表附注5.因采用国际财务报告准则第15号,本集团已就财务 报表附注2.4的收入确认更改会计政策. 本集团通过采用经修订追溯法采纳国际财务报告准则第15号.根朔椒,准 则可於首次应用日期应用於全部合约或仅可应用於该日尚未完成的合约.本集 团已选择将准则应用於二零一八年一月一日尚未完成的合约. 首次应用国际财务报告准则第15号的累计影响确认为於二零一八年一月一日对 期初保留溢利结余的调整.因此,比较资料尚未重列,并继续根驶峒谱 则第18号及相关诠释报告. 过渡至国际财务报告准则第15号对本集团於二零一八年一月一日的保留溢利 并无财务影响.然而,采纳国际财务报告准则第15号后,本集团就原先确认 为 「递延收益」的未达成履约义务确认收益相关合约负债.因此,采纳国际财 务报告准则第15号后, 「合约负债」增加人民币296,566,000元,而於国际财务 报告准则第15号首次应用日期 (二零一八年一月一日) 「递延收益」增加人民币 296,566,000元.