PDF《佳明集团控股有限公司》

(ii)按公平值计入其他全面收益的金融资产;

或(iii)按公平值计入损益. 香港财务报告准则第9号项下的金融资产分类一般基於两个标准:(i)管理金融资产 的业务模式及 (ii) 其合约现金流量特徵( 「仅为本金及利息付款」标准,亦称为「仅 为本金及利息付款标准」 ) .根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号,嵌入式衍生工具不再须 要与主体金融资产分拆.相反,混合式金融工具作为整体进行分类评估. 倘金融资产同时符合以下条件,且并无指定为按公平值计入损益,则该金融资产按 摊销成本计量: - 在目的为持有金融资产以收取合约现金流量的业务模式中持有;

及-该金融资产的合约条款规定於特定日期产生符合纯粹本金及利息付款标准的现金 流量. 倘债务投资同时符合以下条件,且并无指定为按公平值计入损益,则该债务投资按 公平值计入其他全面收益: - 在目的乃同时通过收取合约现金流量及出售金融资产达致的业务模式中持有;

及-该金融资产的合约条款规定於特定日期产生符合纯粹本金及利息付款标准的现金 流量. 於初次确认并非持作买卖用途之股本投资时,本集团可不可撤回地选择於其他全面 收入中呈列投资公平值之后续变动.该选择乃按投资逐项作出.所有其他上述并非 分类为摊销成本计量或按公平值计入其他全面收入之财务资产,均分类为按公平值 计入损益.此包括所有衍生财务资产.於初次确认时,本集团可不可撤回地指定金 融资产(於其他方面符合按摊销成本计量或按公平值计入其他全面收入之规定)为 按公平值计入损益,前提为有关指定可消除或大幅减少会计错配发生. -

8 - 以下会计政策将适用於本集团的金融资产如下: 按公平值计入损益 按公平值计入损益其后按公平值计量.公平值、股息及利息收 入的变动均於损益中确认. 摊销成本 按摊销成本列账的金融资产其后采用实际利率法计量.利息收 入、汇兑损益及减值均於损益中确认.终止确认的任何收入均 於损益中确认. 按公平值计入其他全 面收益 (股本投资) 按公平值计入其他全面收益的股本投资其后按公平值计量.股 息收入於损益确认,除非股息收入明确代表收回部分投资成 本.其他收益及亏损净额於其他全面收益确认,并不重新分类 至损益. 於二零一八年四月一日,非上市投资基金由可供出售重新分类至按公平值计入其 他全面收益.本集团以长期策略目的持有该等股本投资.根愀鄄莆癖ǜ孀荚 第9号,本集团已於首个应用日指定该等股本投资为按公平值计入其他全面收益 计量. 因此,於二零一八年四月一日,13,540,000元具有公平价值的金融资产已 从可供出售投资重新分类至按公平值计入其他全面收益之金融资产. 下表概述本集团於二零一八年四月一日各类金融资产根愀刍峒谱荚虻39号原有计 量类别及根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号的新计量类别 : 金融资产 根愀刍峒谱荚 第39号原有类别 根愀鄄莆癖ǜ 准则第9号的新类别 根愀刍峒 准则第39号於 二零一八年四 月一日 的账 面值 根愀鄄莆 报告准则第9 号於二零一八 年四月一日 的账面值 千元 千元 非上市投资基金 可供出售(按公平值计入 其他全面收益列账) 按公平值计入其他 全面收益 13,540 13,540 应收账款 贷款及应收款项 摊销成本 200,331 200,331 按金及其他应收款项 贷款及应收款项 摊销成本 53,691 53,691 受限制及已抵押存款 贷款及应收款项 摊销成本 66,144 66,144 现金及银行结余 贷款及应收款项 摊销成本 312,063 312,063 (ii) 金融资产的减值 采纳香港财务报告准则第9号更改本集团的减值模式,将由香港会计准则第39号「已产 生亏损模式」更改为「预期信贷亏损( 「预期信贷........