PDF《大连智云自动化装备股份有限公司 2018 年度》

2) 对存货按照类别、周转率、适销性、产 品的质量特征进行了分析;

和上期、同 行业存货跌价准备的情况进行对比分 析,以识别出可能存在跌价准备的存 货;

3) 结合存货监盘程序,检查存货的数量及 状况;

对库龄较长的存货和存在质量问 题的存货进行重点检查;

对存在减值迹 象的存货分析其跌价准备计提的充分 性;

4) 获取并检查智云股份的存货跌价计提明 细表,评估管理层在存货跌价准备测试 中使用的相关参数,尤其是预计售价、 进一步生产的成本、销售费用和相关税 费等,并进行了存货跌价准备的重新计 算;

5) 检查了资产负债表日后的销售情况,以 验证存货跌价准备计提的合理性.

四、其他信息 智云股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括智云股份

2018 年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事 实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估智云股份的持续经营能力,披露与持续经营相 关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算智云股份、终止运营 或别无其他现实的选择. 治理层负责监督智云股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据, 就可能导致对智云股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中 提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;