PDF《爱迪特（秦皇岛）科技股份有限公司 年报差错责任追究制度》

(二)有责必问、有错必究原则;

(三)权利与义务相对等、过错与责任相对应原则;

(四)追究责任与改进工作相结合原则.

第二章 差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准:重大会计差错是指 足以影响财务报表使用者对企业财务状况、 经营成果和现金流量做出 正确判断的会计差错. 重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述 的规模和性质的判断. 差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判 断该会计差错是否具有重要性的决定性因素. 第七条 财务报告存在以下情形之一,即认定为重大会计差错:

(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资 产总额 5%以上,且绝对金额超过

600 万元;

(二) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产 总额 5%以上,且绝对金额超过

300 万元;

(三) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上,且绝对金额超过

1000 万元;

(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上,且绝对金额超过

100 万元;

(五)会计差错金额直接影响盈亏性质;

(六)经注册会计师审计,对以前年度财务报告进行更正,会计差错 金额占最近一个会计年度经审计净利润 5%以上,且绝对金额超过

100 万元;

(七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正. 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算. 第八条 对前期已公开披露的年度财务报告中财务信息存在差错 进行更正的信息披露,应遵照《全国中小企业股份转让系统业务规则 (试行)》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与 格式指引》 及 《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则 (试行)》的相关规定执行. 第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,董事会秘书 应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并形成书面 材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差 错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、 会计 师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见、拟定 处罚意见和整改措施,提交董事会审议,并抄送监事会.

第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准:

(一)会计报表附注中财务信息的披露存在下列情形之一,即认 定为重大错误或重大遗漏:

1、公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按 规定披露的;

2、主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的;

3、合并财务报表项目注释不充分完整的;

4、公司合并财务报表范围信息披露不完整的;

5、母公司财务报表主要项目注释遗漏的;

6、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披 露的;

7、关联方及关联交易未按规定披露的.

(二)其他年报信息披露存在以下情形之一,即认定为重大错误 或重大遗漏:

1、 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、 仲裁未按规定披露的;

2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的担保或对 股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保未按规定披露的;