PDF《宁波先锋新材料股份有限公司》

(7)重组相关公告显示,你公司向中间商销售的定制窗帘又销售给了 KRS 公司,中 间商向你公司付款的前提是 KRS 公司向中间商偿付货款,中间商的应付款项基本能够覆盖 KRS 公司对中间商的应付款项,请结合企业会计准则说明你公司向中间商的销售行为是否 能够确认收入,风险报酬是否发生真实转移;

(8)近三年你公司通过中间商向 KRS 公司销售的真实性,你公司向中间商、中间商 向KRS 公司销售商品的合同、订单、发货单、物流仓储、验收单、税务发票、报关单是否 能够互相印证和匹配,订单周期和付款周期是否存在异常,中间商的加工能力是否能够达 到要求,KRS 公司向中间商采购的存货是否真实存在于澳大利亚门店;

(9)近三年 KRS 公司向中间商及关联方、你公司国内分部及关联方直接或间接销售 商品的情况,定价原则及公允性,是否通过低价返销清理存货,以及将存货返销的商业合 理性;

(10)近三年你公司国内分部向上述中间商采购产品的类型和用途,定价原则及公允 性,采购商品入库和使用情况,商品加工后是否又返销给中间商,该种商业模式的必要性 及合理性;

(11)重组相关公告显示,由于客观因素,你公司自行生产的产品无法满足 KRS 公司 的要求,故而以前报告期通过中间商向 KRS 公司进行销售,而2019 年中间商停止向 KRS 公司供货,由你公司国内分部直接向 KRS 公司供货,请解释说明你公司国内分部如何在短 期内解决客观因素限制、实现对 KRS 公司供货. 请财务顾问及审计机构发表明确意见,并说明对购销业务真实性、存货真实性、定价 公允性、商业模式合理性的核查程序及结论,请审计机构说明存货管理的内部控制制度认 定为一般性缺陷的依据,采取的替代性审计程序,KRS 公司存货记录与实际库存不相符的 具体情况,账实差异期限长短,如何保证公司不存在跨期调节,抽盘门店的销售金额、存 货金额、区位是否具有代表性,抽盘覆盖是否合理,盘点周期长达

1 个月且选取了两个时 间段进行抽盘,如何保证抽盘结果的真实、准确性. 【回复】

一、你公司存货的保存情况、商品类别、库龄结构,是否存在损坏、滞销、跌价产品, 存货跌价准备的计提是否及时、充分,减值迹象是否早已发生,以前报告期存货跌价准备 计提是否不充分,当期存货跌价准备计提是否有充分依据,是否存在利润调节情形;

公司回复:

1、截至

2018 年12 月31 日,公司商品类别、库龄结构情况如下: (1)境内分部情况 ①存货按类别库龄明细 单位:万元 存货类别 账面余额 库龄 1年以内 1-2年2-3年 3年以上 原材料 4,992.35 4,677.78 262.04 52.53 在产品 4,041.97 3,403.81 404.82 233.34 库存商品 7,969.08 5,567.41 20.04 763.10 1,618.53 发出商品 222.60 222.60 合计17,226.00 13,871.60 686.90 1048.97 1,618.53 ②库存商品按类别账龄明细 单位:万元 库存商品类别 账面余额 库龄 1年以内 1-2年2-3年 3年以上 阳光面料 2,777.48 1,157.36 15.10 448.92 1,156.10 遮光面料 419.08 117.13 93.62 208.33 涂层面料 1,667.56 1,384.77 2.74 201.70 78.35 镀铝面料 292.90 99.80 2.20 16.04 174.86 特种面料 4.91 3.78 1.13 库存商品类别 账面余额 库龄 1年以内 1-2年2-3年 3年以上 外购面料 2,693.21 2,690.63 1.69 0.89 自制纸管 111.50 111.50 裁剪面料 2.44 2.44 合计7,969.08 5,567.41 20.04 763.10 1,618.53 (2)境外分部情况如下: 单位:万元 存货类别 账面余额 库龄 1年以内 1-2年 2年以上 原材料 482.25 见注释 库存商品 4,838.93 3,426.75 1,009.35 402.84 合计5,321.18 注:KRS 公司的原材料采用 MFG 系统进行核算,库存商品采用 Intech 系统进行核算, MFG 系统主要功能为生产管理核算,没有库龄统计模块的设计,所以原材料无法统计其具 体库龄,由于