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湖南博云新材料股份有限公司 审计报告 天职业字[2019]555 号目录审计报告

1 2018 年度财务报表

6 2018 年度财务报表附注

30 1 审计报告 天职业字[2019]555 号 湖南博云新材料股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了湖南博云新材料股份有限公司 (以下简称 博云新材 ) 财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 博云新材

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况,2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于博云新材,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意 见. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 本期处置子公司股权确认的投资收益

2018 年10 月31 日博云新材处置了所 持有子公司湖南博云汽车制动材料有 限公司 82.59%的股权, 转让后持有该 公司 10%股权.受让方为湖南兴湘投 针对本期处置子公司股权确认的投资收益,我们执行了 以下审计程序: (1)对该交易的背景进行调查,评估该交易商业实质的 合理性;

2 资控股集团有限公司,转让价款为 6,670.67 万元.上述股权处置,合并 报表层面产生投资收益 7,628.77 万元,使得博云新材本期扭亏为盈,我 们将该事项确定为关键审计事项. 请参阅财务报表附注

三、重要会计 政策、 会计估计 之

(五) 企业合并 及

六、 合并财务报表主要项目注释 之

39、投资收益 . (2)获取并检查处置湖南博云汽车制动材料有限公司交 易相关的产权交易所挂牌文件、产权交易合同、股东会 及董事会决议、审批文件、处置价款收回的银行回单;

(3)获取并复核湖南博云汽车制动材料有限公司截至

2018 年10 月31 日股东全部权益资产评估报告,判断股 权转让价格的公允性;

(4)复核公司对股权处置日的判断是否符合《企业会计 准则》的规定;

(5)对湖南博云汽车制动材料有限公司处置日的报表进 行审计;

(6)复核处置日单体报表层面及合并报表层面投资收益 的计算. 商誉减值

2018 年12 月31 日,博云新材商誉账 面净值为人民币 109,750,317.92 元, 占资产总额的 5.01%.商誉减值测试 的结果很大程度上依赖于管理层所作 的估计、聘请的外部评估专家编制的 估值报告和采用的假设,例如对资产 组预计未来可产生现金流量、收入增 长率、永续增长率、成本和折现率的 估计.该等估计受到管理层对未来市 场以及对经济环境判断的影响,采用 不同的估计和假设会对评估的商誉之 可收回价值有很大的影响,我们将商 誉的减值确定为关键审计事项. 请参阅财务报表附注