PDF《河南省济源市承留镇》

2008 年7月,公司所需的原材料、能源价格总体处于上涨 趋势,给公司的生产成本控制带来压力,但从

2008 年8月起,受国际和国内经济形势 的影响, 公司生产所需原材料价格开始出现不同程度的下降,

2008 年10 月起普遍回落,

2009 年仍在低位运行,预计

2010 年将略有上升.若未来本公司不能及时调整价格以抵 消成本波动的影响,或采取措施消化原材料、能源价格波动的影响,则可能会对公司盈 利构成较大影响.

(二)报告期内公司享受的各项税收优惠政策如下:

1、三线企业增值税退税 中原特钢股份有限公司 招股意向书摘要 1-2-4 根据《财政部、国家税务总局关于 十五 期间三线企业税收政策问题的通知》 (财税[2001]133 号) , 本公司 2001-2005 年增值税超基数部分按 100%返还, 兴华公司

2004 -2005 年增值税超基数部分按 90%返还, 返还的税款免征企业所得税. 根据财税 [2001]

133 号文件的规定,本公司将收到的增值税返还款作为专项应付款核算,截至

2006 年12 月31 日, 本公司及兴华公司收到的增值税返还款账面余额 6,715.68 万元. 在根据新 会计准则编制申报报表时将该部分专项应付款调整为与资产相关的政府补助, 确认为递 延收益,并于

2007 年开始分期计入损益,2007 年度该部分转入营业外收入的金额为 36.03 万元;

2008 年度转入营业外收入的金额为 249.68 万元;

2009 年度转入营业外收 入的金额为 556.75 万元. 根据《财政部、国家税务总局关于三线企业增值税先征后退政策的通知》 (财税 [2006]166 号) , 自2006 年1月1日至

2008 年12 月31 日, 本公司实行增值税超基数部 分按 80%的比例退税,兴华公司实行增值税超基数部分按 60%的比例退税,所退税款均 免征企业所得税.

2007 年度本公司及兴华公司收到的增值税退税款合计 2,774.63 万元,

2008 年度本公司及兴华公司收到的增值税退税款合计 2,456.83 万元,

2009 年度本公司 及兴华公司收到的增值税退税款合计 3,194.17 万元.根据财税[2006]166 号文件的规 定,本公司及兴华公司于实际收到所退税款时确认为营业外收入. 报告期内公司(含子公司)按照以上两个文件确认为营业外收入的三线企业增值税 退税金额如下: 单位:万元 年度 按财税[2001]133 号计入营业外收入 的三线企业退税 按财税[2006]166 号计入营业外收入 的三线企业退税 合计确认营业外 收入的三线企业 退税 占当期合 并利润总 额比例

2007 年度 36.03 2,774.63 2,810.66 23.51%

2008 年度 249.68 2,456.83 2,706.51 19.03%

2009 年度 556.75 3,194.17 3,750.92 24.83% 截至本招股意向书摘要签署之日,三线企业增值税优惠已持续了

8 年,但财政部和 国家税务总局没有再发布相应的税收优惠政策文件, 发行人除收到以前年度的三线企业 增值税退税款外,

2009 年1月1日以来不再享受三线企业增值税优惠. 因此发行人未来 享受三线企业增值税优惠不具有持续性.但三线调整协调中心这一部门并未撤销,后续 是否有相应的三线企业增值税优惠政策出台尚不确定. 根据谨慎性原则,公司已将三线企业增值税退税收入调整为非经常性损益,2007 年度、

2008 年度、

2009 年度扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润分别为 6,857.22 中原特钢股份有限公司 招股意向书摘要 1-2-5 万元、8,997.10 万元、8,945.57 万元. 保荐机构认为,发行人主要通过优化产品结构、加大研发投入、提高产品附加值、 延伸产品产业链等有效手段,不断增强了公司的持续盈利能力,近年来的公司盈利主要 来自于营业利润,三线退税收入对利润总额不具有重大影响.因此,公司经营成果对三 线退税不存在重大依赖.