PDF《江苏沙钢股份有限公司》

江苏沙钢股份有限公司

2018 年度财务报表审计报告 天衡审字(2019)00168 号 天衡会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告天衡审字(2019)00168 号 江苏沙钢股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏沙钢股份有限公司(以下简称 沙钢股份 )财务报表,包括2018年12 月31日的合并及母公司资产负债表, 2018年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 沙钢股份2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于沙钢股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意 见. 关联采购定价的公允性

1、事项描述 如财务报表附注十之3之(3)所述,沙钢股份本期向关联方采购商品、接受劳务 259,070.82万元,采购金额重大,存在关联方采购金额披露不完整、关联方采购定价不公允 的风险, 因此我们将关联采购金额披露的完整性、 关联方采购定价的公允性确认为关键审计 事项.

2、审计应对 我们实施的审计程序主要包括: (1)了解和评价管理层与关联方关系及其交易相关的关键内部控制的设计和运行是否 有效,包括组织项目组内部讨论、询问管理层及实施风险评估程序等;

(2)检查记录或文件,包括注册会计师实施审计程序时获取的关联方关系清单、股东 会和治理层会议的纪要、股东登记名册等;

(3)针对公司未认定为关联方的重要供应商,通过公开信息查询,分析是否存在未披 露的关联方;

(4)获取公司关联方采购合同、入库单、采购发票等相关单据,将沙钢股份与关联方 单位所发生的采购价格和与非关联方单位所发生的采购价格、同期市场价格进行比较分析, 分析关联交易定价是否公允;

(5)复核管理层对关联方关系及交易的会计处理及披露并获取书面声明.

四、其他信息 沙钢股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括沙钢股份2018年年 度报告涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估沙钢股份的持续经营能力, 披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算沙钢股份、终止运营或别无其 他现实的选择. 治理层负责监督沙钢股份的财务报告过程.