PDF《哈尔滨誉衡药业股份有限公司》

2019 年投入生产并推出新产 品多西他赛,增加新的利润增长点. ⑵ 普德药业未来将结合自身的产能优势,拓展上市许可持有人制度(MAH) 下的多种合作业务,包括药品合作申报,CMO 合同生产、OEM 代工生产、药品 委托生产等项目, 力争成为药业加工生产领域的领先企业. 另外, 普德药业

2019 年将新投产注射用艾司奥美拉唑、注射用盐酸吉西他滨两个新品种,增加新的利 润增长点. ⑶ 营销转型、终端下沉,增加二级以下医院市场的贡献率.随着分级诊疗 的推进,县级等级医院的增长率快于城市等级医院,而目前,县域市场占中国药 品终端市场的份额还比较小.为了更好的顺应行业发展趋势,公司一方面调整现 有销售渠道,加大专业化推广;

另一方面布局县域市场的销售网络,通过整合、 优化内部资源,增加二级以下医院的贡献率.

2、业绩承诺方业绩补偿的实施情况 上海华拓、南京万川均较好的完成了业绩承诺,不存在业绩补偿的情况. 普德药业业绩承诺期为

2015 年至

2017 年,其中

2015 年、2016 年完成了业 绩承诺,2017 年未能完成业绩承诺,按照《股权转让协议》的约定,公司未向 拉萨普华领先投资有限公司、胡成伟、西藏富思特投资有限公司支付第五期合计 3,334.00 万元股权转让款,未来不存在业绩补偿的情况.

二、2018 年8月,你公司以 PD-1 抗体等四个研发项目以及 4,400 万元为 全资子公司广州誉衡生物科技有限公司(以下简称 誉衡生物 )增资,同时通 和二期、通和毓承等有限合伙企业以 3.12 亿元向誉衡生物增资.增资完成后, 你公司为誉衡生物的第一大股东,持股比例由 100%下降为 49%,誉衡生物不再 纳入合并报表范围.你公司认为本次交易符合非货币性资产交换准则,报告期 内确认 资产处置收益 7,465.57 万元. ㈠ 请你公司结合研发项目评估价值、现金出资的比例,补充披露评估的过 程以及评估金额的公允性、相关资产处置收益的计算过程、会计处理以及相关 损益确认的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定. 哈尔滨誉衡药业股份有限公司 第7页答复:

1、对誉衡生物开发支出的评估介绍 开发支出为生物药抗 PD-1 全人创新抗体药项目、 抗LAG3 全人创新抗体药项 目、lpilimumab 生物类似药(CTLA-4 抗体)项目、IDO 小分子抑制剂项目.其中, 抗PD-1 全人创新抗体药项目已进入临床试验阶段, 抗LAG3 全人创新抗体药项目 和lpilimumab 生物类似药(CTLA-4 抗体)项目已进入临床前药学研究阶段,IDO 小分子抑制剂项目已获得分子结构, 账面记载部分为项目取得费用及后续实际发 生的研发支出及人员工资、福利等各项费用. 由于项目未来的收益和风险不能可靠计量, 且市场上难以找到类似的交易案 例,故本次采用成本法进行评估,主要是通过计算研发项目已经发生的成本来确 定研发项目的价值,通行的计算方法是成本+收益(cost-plus approach) ,研发 项目的成本主要包括材料成本、 劳动成本、 管理成本、 项目研发者的机会成本等, 在成本的基础上考虑适当的利润来确定资产的评估值. 成本法公式如下:被评估资产价值=重置成本*成新率 重置成本可以按资产形成实际发生的物化劳动和活劳动的消耗量, 以现行市 价和费用标准进行估算,重置成本的计算公式如下: 重置成本=∑物化劳动消耗量*现行价格+∑活劳动消耗量*现行费用标准+ 筹资成本+投资利润 开发支出中主要资产 抗PD-1 全人创新抗体药项目 研发投入 8,793.48 万元,本次评估价值为 15,606.45 万元,评估增值 6,812.97 万元.其主要评估思路 如下: ⑴ 确定项目基准日物化劳动和活劳动费用总额 费用支出主要包括直接研发费用、人力成本及管理成本等,由于项目复杂, 原始费用投入种类繁多,难以对各项成本、各类费用进行细致划分,且项目自研 发开始至今时间较短, 故本次评估采用物价指数法确定评估基准日的现行投入费 用总额. ⑵ 筹资成本 筹资成本系项目研发所投入资金在合理研发周期的利息, 该项目完整的开发 周期应在五年以上, 据了解, 该项目从最初研发开始达到评估基准日的研发........