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其他汇兑差额直接计入当期损益.以历史成本计量的外币非货币 性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算.汇率 变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示. (4) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的存款, 以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值 变动风险很小的投资. (5) 金融工具 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位 的金融负债或权益工具的合同. (a) 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金 融负债. 满足下列条件之一的,终止确认金融资产(或金融资产的一部 分,或一组类似金融资产的一部分):收取金融资产现金流量的合 同权利终止;

金融资产已转移,并且(i)转移了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬,或(ii)虽然既没有转移也没有保留金融 -

13 - 资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的 控制. 如果金融负债的合同义务得以履行、撤销或到期,则对金融 负债进行终止确认.如果现有金融负债被同一债权人以实质上不 同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理,差额 计入当期损益. 以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确 认.常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规 或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产.交易日,是指本 公司承诺买入或卖出金融资产的日期. (b) 金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收 款项、可供出售金融资产.本公司在初始确认时确定金融资产的 分类.金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入 当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金 额. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交 易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产.交易性金融资产,是指满足下列条件之一 的金融资产:取得该金融资产的目的是为了在短期内出售;

属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表 明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

属于衍生工具, -

14 - 但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外.对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已 实现(如股利和利息收入)和未实现的损益均计入当期损益. 只有符合以下条件之一,金融资产才可在初始计量时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产: ?该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

?本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价 值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;