PDF《湖南嘉瑞新材料集团股份有限公司 财务报表附注》

B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产 形成的汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益. ⑥ 本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益.

4 ⑦ 本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损 益. (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价 包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格;

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公 允价值.估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等. (4)金融资产的减值准备 资产负债表日,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备. 计提减值准备时, 对单项金额重大的进行单独减值测试;

对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资 产组中进行减值测试. 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下: ① 可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准 备,计入当期损益;

可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包 括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益.可供出售金 融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形 成的累计损失,予以转出,计入当期损益. ② 持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账 面价值部分计提减值准备,计入当期损益. ③ 应收款项减值准备计提方法见 附注

四、8 .

7、金融资产转移的确认与计量 (1)金融资产转移的确认: 企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方时,确认金融资产的转移,终止确认该金融资产. ① 企业以不附追索权方式出售金融资产;

② 将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允 价值回购;

③ 将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是 一项重大价外期权. (2)金融资产转移的计量:

5 ① 金融资产整体转移的计量:按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益;

② 金融资产部分转移的计量:金融资产部分转移,应将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并按终止确认部分 的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额的差额计入当期损益.原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额,按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计 额进行分摊后确定.