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2015 年出现单据传递不及时的情况正是基于上述的原因. 综上所述, 公司相关内控制度的设计和执行存在缺陷但不构成重大缺陷和重 大风险. (3)责任追究及整改措施 针对上述公司工程部项目管理人员在项目管理调整中未及时交接造成与财 务部的沟通衔接出现了不到位,导致公司工程项目单据传递不及时所存在的内控 缺陷问题,公司已责成财务部、工程部等相关部门总结管理中存在的漏洞,加强 对相关制度的学习,并严格按照《工程管理办法》的相关条款执行,部分流程进 一步优化调整,以确保单据的及时传递同步上传.公司同时还对相关责任人进行 了责任认定和责任追究并采取了以下整改措施: (1)对公司相关人员的责任追究 A、由于管理人员疏忽导致项目单据未能及时送达公司,致使公司

2015 年度 财务结算出现偏差,给公司造成了不良影响,公司董事会薪酬与考核委员会决定 给予主管和分管财务、工程项目的公司高级管理人员扣减绩效工资 3-5 万元,并 在公司年度董事会会议上通报批评的处罚. B、公司对于造成本次会计差错的项目负责人和成本会计核算主管等直接责 任人给予罚款 1000-2000 元,并在公司内部通报批评的处罚. (2)2016 年度财务部结账时实施了更为完善的核算流程: 为了避免出现

2015 年度成本漏记的情况, 财务部在

2016 年度的结账过程中 有针对性的实施了如下的检查程序: A、与项目经理沟通并核实工程项目的收发货情况、单据归集与保管、传递 情况;

B、核对各工程项目的实际采购情况,重点核实已完工项目是否存在直发项 目现场物料未入库情况,是否存在已入库账面未做出库领用的物料;

C、核对销售订单,重点关注已完工项目是否存在未领用完毕的销售订单, 是否存在设计变更未处理的订单等情况;

D、核对工程预决算部门的预算数据,重点分析实际毛利率是否符合预期;

E、对预付账款等往来科目挂账情况进行了清理,排除已实际到货未结转成 本的情况;

F、对期后实际发生的成本进行清理核对,重点关注是否存在

2016 年度已完 工项目成本少计的情况. 经检查未发现

2016 年已完工项目存在成本少计的情况. (3)作为本次改进措施之一,公司财务部联合工程部共同制定了《关于规范 工程项目成本核算的管理办法》 ,以规避工程核算方面可能出现的各种问题. (4)公司审计部门对

2016 年度主要的工程项目进行了专项审核以确认不存 在重大遗漏;

同时要求公司审计部门对每一个工程项目进行跟进审核并出具审核 意见,确保以后不再有上述情况发生. (5)要求各相关责任部门在完成每一个工程项目时都需对进度、完工情况、 成本归集情况、项目实施的其他情况等进行沟通并形成书面会议纪录,以保证公 司财务核算的及时性.

3、买方信贷是你公司的特色服务之一,由公司提供买方信贷额度和贷款保 证担保,银行放款专项用于相关医院购买你公司的产品或服务,报告期末,上 述买方信贷业务对外形成的担保实际余额为人民币 47,778.53 万元.请补充说 明该等业务模式下公司收入确认相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相 关规定,以及公司对外担保事项是否按照《股票上市规则》和《中小企业板上 市公司规范运作指引》的要求履行了相关审议程序及信息披露义务. 回复: (1)买信业务模式下公司收入确认相关会计处理符合《企业会计准则》的 相关规定. 公司的买方信贷融资建设项目系公司的传统项目, 由公司提供买方信贷额度 和贷款保证担保,银行放款专项用于相关医院购买本公司的设备或工程服务. 公司在评估项目是否承接时需要对医院的财务状况和还款能力进行考评, 公 司一般只考虑信用及还款能力更有保证的公立医院的建设项目;