PDF《香港交易及结算所有限公司及香港联合交易所有限公司对本公...》

以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益;

以公允价值计量且其变动计入当期损益.该分类方法取代了 《国际会计准则第39号》 的类别,即持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产以及以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. 《国际财务报告准则第9号》 规定,主合同为该准则 适用围内金融资产的内嵌衍生工具无须与主合同分拆.而是将混合工具作为整体进行分类评估. 《国际财务报告准则第9号》 项下的金融资产分类是基於实体管理金融资产的业务模式及该资产的合 同现金流量特徵而厘定.本集团持有的非权益投资被归入以下计量类别: ― 以摊余成本,如果该投资是为收取仅代表本金和利息支付的合同现金流量而持有.由此产生的 利息收入采用实际利率法计算;

― 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 ― 转入损益,如果该投资的合同现金流量仅为本 金和利息支付,且用於管理该投资的业务模式的目的是收取现金流量和出售该投资.除预期信 用损失、利息收入 (采用实际利率法计算) ,以及外汇利得和损失计入损益之外,公允价值的变 动确认为其他综合收益.於终止确认时,其他综合收益中累积的数额从权益转出至损益;

或―以公允价值计量且其变动计入当期损益,如果该投资不符合以摊余成本或以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益 (转入损益) 计量标准.由此产生的公允价值变动 (含利息) 确认为损益.

10 本集团将权益证券投资划分为以公允价值计量且其变........