PDF《监督构造》

江苏 商论 ・ 热点探讨 ・ 从历史经验看国家治理构造 、 监督构造 和国家审计的关系 朱云(南京 审计 大学 审计与会计 学院 , 江苏 南京

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1 5 ) 摘要:国家治 理构 造、监督构 造和国家 审计 之间的关 系是 一个 复杂但 是具 有 重要实 践意 义 的问题 .

本 文通过 研究 总结 唐、明二 朝 的历史 经验 和三 者 的构造 方式 , 首先 以唐 代和 明代这 两个 中国历史 上具 有鲜 明特 点并且 有 很大差 异 的朝代 进行 分析 , 以验证 这个 理论 框架 .然后.从制度 变迁 的角度 出发 提 出引起 三者 之间关系变化 的理论 框架.主要结 论是 : 国家治 理构 造、监督构 造和国家 审计 的关 系是 受托责 任 的要求 决定 其发 展方 向,博弈均 衡 的结果 决定 三者 之 间具体 的关 系.关键 词:国家 治理 ;

监督 构造 ;

国家审计 ;

制 度变 迁;

受托责 任;

博弈均 衡中图分类 号:D03文献 标识 码:A目前几 乎 所有 国家都 确立了国家治 理制度.监督制 度和国家 审计 制度 .这 三项 制度 作为 一个 国家 基础 性的治理 制度,在不同的 国家 有着 不一样的地 位,同时 发挥着 不 一样 的作 用 .然而从 时间、地域跨 度来看,虽然不同国家 的治理制度、监督制度和国家审计 制 度都 各有 不同.却在不 同的 国家 中发挥 着 相似 的作 用 .这 三 者之 间似 乎 存在 着 一定 的关 系,本文将从 三者构造 的角度 , 依据 中国唐 、 明二朝 的 历史 经验,研究这 三者 之 间的关 系.

一、基于 历史 经验 的分 析

1、建国初 期 的多方 博 弈对构 建方 式 的影 响唐代、明代 国家 监督 方式的构 建分 析 .在 国家 建 立初 期.监督制度 的制定 往往与统 治者 崛起 方式 密切相关 .唐代的建立是李渊受到当时各地门阀的 支持.这些门阀大 多是隋朝旧臣.加上隋唐时期 混乱,建立国家 时 李唐 势 力不 能 完全 掌 握全 国 的军政 大事.同时 , 李 唐是 关陇高族 , 受胡人影 响较大,因此在集权上做得不彻底.在政策上更为开放 .由于 中央 、 地方 政治 中有 大量门阀势 力,李唐王朝必须与之进行变相的妥协 , 使得唐代政府很难实施强有 力地监察模式.而明代朱元璋则是一介平民之身 , 通 过农 民起 义取 得 皇位 .立 国之 后对 功臣不信 任,担心皇权旁落 , 一边收回兵权 , 一边清理权 臣.加上 之前元末 的战争 时 期各 地 门阀 的情 况,造成 各地兵力的分 散,军事实力不强,几次战争 之后朱元璋很容易就在 地 方政 权 中插 入 自己 的势力 , 方便监管 的 同时也 造成 皇权 的集 中 .另外 , 朱元 璋还 大行 封王 , 其 中包括 7个功 臣和

2 4子造成地方对皇权的较强 执 行力 .

2 、 国家 中期 构建方 式 的演变 原因(1)人才选 拔机制对 国家 构建的影 响 .科举 和人才选拔 制度的不 同是 造 成治 理 构造 、 监察构造 演变的重 要原 因.唐代 继承 和发 展 隋朝开创 的科 举制 度,其后果 是 大量 平 民人 才涌入政府机构,加上唐代混乱的政治 ,皇帝亲信官员往往不被朝野承认 , 这造 成 皇权 再 一次 难 以集 中,反而是 宦官系统 因此 得益 , 最终大乱 中枢 . 并对 检察系统 造成 极 大破 坏.明代 的选 拔 机制 同样 实行 科举 制度,但受 考察内容 的 限制 . 一方面减 少优秀人才流入.另一方面明代 皇帝任用私 臣, 宦官擅权现象严重.宦官机构 由于 权力 过大 在前期 就对 治理 构造 成很 大影 响 .甚至 连 内阁大 学士― ― 张 居正 也要 向宦 官妥 协,这种做法导致 国家上层建筑加速腐败. (