PDF《（一）合并资产负债表…第3页》

(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量. 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用;

(2) 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量;

(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第

13 号――或有事项》确 定的金额;

2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第

14 号――收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额. 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;

当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应 终止确认该金融负债或其一部分. 3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值. 公司将估值技术使用的输入值分以下层级, 并依次使用: (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价;

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值;

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值. 第14 页共34 页4. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备. (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单 独进行减值测试;

对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;

单独测试未发生减值的金融资产 (包括单 项金额重大和不重大的金融资产) , 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试. 测试结果表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失. (3) 可供出售金融资产 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失. 对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资, 在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益. 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值回 升直接计入其他综合收益. 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时, 将该权益工具投资的账面价值, 与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失, 计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回.