PDF《北京首航艾启威节能技术股份有限公司》

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19 页 证券代码:002665 证券简称:首航节能 公告编号:2019-047 北京首航艾启威节能技术股份有限公司 关于深交所2018年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏.

北京首航艾启威节能技术股份有限公司 (以下简称 公司 或 首航节能 ) 于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部的问询函(中小板年报问询函 【2019】第197 号) (以下简称 问询函 ) ,收到问询函后,公司董事会对问询 函所述事项进行了逐项认真自查,现就问询事项回复如下: 问题

一、你公司年审会计师将 特许经营权的减值 识别为关键审计事项. 报告期内, 你公司将

2014 年8月完成收购西拓能源集团有限公司 (以下简称 西 拓能源 )75%股权所确认的特许经营权计提无形资产减值准备 5.46 亿元,最终 该项特许经营权的账面期末余额为 0.西拓能源主营压气站余热发电业务,你公 司认为该业务所处行业环境发生重大变化,已停止建设未建余热电站项目. (1)请详细说明收购西拓能源时确认该项特许经营权的具体过程、确认依 据、 对应的权利形式, 该项特许经营权符合无形资产可辨认性标准的具体情形, 计入无形资产是否符合《企业会计准则》的相关规定. 回复: 北京首航艾启威节能技术股份有限公司 (以下简称 公司 或 首航节能 ) 于2015年1月从母公司北京首航波纹管制造有限公司 (以下简称 首航波纹管 ) 处收购西拓能源集团有限公司(以下简称 西拓能源 )51%股份,从西拓能源小 股东新疆中小企业创业投资股份有限公司(以下简称 新疆创投 ) 、北京力拓节 能工程技术有限公司(以下简称 北京力拓 ) 、张英辰、郑硕果、李彦凯处收购 西拓能源 24%股份.对其中收购母公司首航波纹管的 51%股份按同一控制下企业 合并处理, 合并日西拓能源的净资产相对于最终控制方母公司首航波纹管而言账 面价值是 761,784,027.21 元,净资产中含有母公司首航波纹管收购时评估增值 部分 597,955,277.97 元. 合并日公司将评估增值 597,955,277.97 元计入无形资 第2页/共

19 页产,并确认资本公积.该评估增值是基于西拓能源的各项目公司所持有的特许经 营权而产生,至2018 年12 月31 日已发电项目评估增值对应的无形资产按合同 可使用年限进行摊销,摊销后无形资产账面价值 5.46 亿元. 该特许经营权是基于西拓余热电站的余热利用的使用权,根据《会计准则第

6 号--无形资产》 ,资产满足下列条件之一的符合无形资产定义中的可辨认性标 准: 源自合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或者其他 权利和义务中转移或者分离 .故该特许经营权确认为无形资产. (2)请说明导致该项特许经营权需要计提减值准备的主要因素,该因素出 现的时间、具体影响,前期未计提减值准备的原因和合理性. 回复: 西拓能源的压气站余热发电项目输气管道,从2018 年下半年起一些压气站 出于经济性考虑开始启用电驱,管线压气站使用电驱时燃驱会减少使用或停用, 造成余热电站余热减少或无余热可用,进而无法产生稳定的电力输出.此新的情 况导致公司部分项目已无再建的经济价值.经过征询专家意见及内部分析讨论, 决定对于尚未建设的项目不再建设,对在建的电站采取缓建的措施.该因素出现 导致公司减值情况的产生.