PDF《江西联创光电科技股份有限公司 关于上海证券交易所对公司转...》

四、公告披露,本次交易事项将导致公司合并报表范围发生变化,但不会 导致公司本期财务状况和经营业绩发生重大变化.请补充说明此次交易的会计 处理和对公司财务报表产生的具体影响. 公司回复:

1、本次交易前,在母公司报表层面,对联暄电子长期股权投资为

1 亿元, 按成本法核算,纳入合并范围.在合并报表层面,联暄电子每期仅有少量固定资 产折旧及零星银行手续费、利息等收支,合并抵销当初对联暄电子

1 亿的投资、 内部往来及资产减值准备后反映当年的实际亏损(截止

2018 年末,联暄电子累 计实际亏损 923,836.42 元) .

2、本次交易后,在母公司报表层面,母公司将收到转让款 5,100 万元,对 联暄电子长期股权投资将调整为 4,900 万元, 并以持股比例按权益法确认投资收 益,该笔长期股权投资调整为采用权益法核算的对联营企业的投资,不纳入合并 报表范围,转让日母公司的会计分录如下:

5 (1)调整长期股权投资成本 借:银行存款

5100 万元 贷:长期股权投资-成本

5100 万元 (2)按权益法调整长期股权投资(以2018.12.31 数据计算) 借:投资收益 45.27 万元 贷:长期股权投资-损益调整 45.27 万元 在合并报表层面, 公司将增加一笔按权益法核算的, 对联营企业联暄电子的 4,900 万元长期股权投资. 特此公告. 江西联创光电科技股份有限公司董事会 二一九年三月二十七日