PDF《问询函专项说明》

第1页共20 页 问询函专项说明 天健函〔2019〕2-20 号 深圳证券交易所: 由高斯贝尔数码科技股份有限公司(以下简称高斯贝尔公司或公司)转来的 《关于对高斯贝尔数码科技股份有限公司

2018 年年报的问询函》 (中小板年报问 询函〔2019〕100 号,以下简称问询函)奉悉.

我们已对问询函中需要我们说明 的财务事项进行了审慎核查,现汇报说明如下.

一、根据年报,你公司境外销售占营业收入比重为 79%,本报告期境外销售 毛利率同比下降 9.86 个百分点,前五大客户均为境外客户,合计销售金额占年 度销售总额比例为 44.52%.(1) 请详细披露境外销售的具体模式、收入确认方 法,对应的产品种类及其金额,并说明境外销售毛利率下降的原因及合理性. 请会计师及持续督导机构详细说明针对境外销售真实性所履行的核查程序及保 证措施. (2)……. (3)……. (4)……. (5) EAGLE KINGDOM TECHNOLOGIES LIMITED 既是你公司的客户又是供应商,请你公司说明具体的采购及销售模式,你公司 既向其采购又对其销售的原因,以及相关营业收入和成本的会计处理.请会计 师核查并发表明确意见.(问询函第

2 条第(1)、(5)点)

(一) 针对境外销售真实性所履行的核查程序及保证措施

2018 年度,高斯贝尔公司全年营业收入人民币 79,095.70 万元,境外营业 收入人民币 62,302.19 万元,境外营业收入占营业收入的比例为 78.77%.高斯 贝尔公司在境外市场主要经营销售:数字电视机顶盒、卫星接收机、高频头等数 字电视产品.2018 年度,高斯贝尔公司境外销售中数字电视机顶盒收入为人民 币28,171.40 万元,占境外销售的 45.22%,卫星接收机销售人民币 15,619.04 万元,占境外销售的 25.07%. 境外产品销售模式为以销定产,采取自有品牌直销、ODM贴牌等方式相结合. 第2页共20 页 其中:家居智能产品采取ODM贴牌销售方式,数字电视产品中的数字电视前端设 备及软件产品使用公司自有品牌直销, 数字电视终端设备则以ODM贴牌方式销售. ODM贴牌方式境外销售的均系公司拥有自主知识产权的产品,包括核心技术、样式、品类、设计及制造,产品符合国家和行业标准,同时也符合境外市场的有关 认证要求.境外销售收入根据贸易条款,在报关、装船后确认. 1. 对境外收入审计情况 针对公司境外销售收入的真实性及准确性,我们执行了以下程序: (1) 了解与销售相关的内部控制并进行控制测试 我们对公司销售与收款循环的内部控制进行了了解,并执行了穿行测试,经 了解及执行穿行测试,公司销售与收款循环相关的内部控制设计合理. 我们对公司收入确认相关的关键内部控制执行情况进行了测试,经测试,公 司销售与收款循环的内部控制执行有效. (2) 了解境外收入增长是否符合行业特点并分析其合理性 公司海外市场增长主要源于印度, 公司业务发展与印度当地的产业政策基本 吻合. 自2011 年来,印度政府相应出台了一系列促进数字电视行业发展的政策, 具体如下: 时间发布机构 政策性文件

2016 年12 月23 日Government of India Ministry of Information &

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B Ministry revises timeline for Phase III &

Phase IV of Cable TV Digitization 第三期模拟关停 最终时间

2017 年1月31 日2014 年9月11 日Ministry of Information &