PDF《烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司》

4、付款、回款预测风险:公司采购部通常根据采购订单、出口销售业务部门根据客户 订单和预计订单进行付款、回款预测,但在实际执行过程中,供应商或客户可能会调整自身 订单和预测,造成公司回款预测不准,导致已操作的外汇套期保值延期交割风险;

5、法律风险:因相关法律发生变化或交易对手违反相关法律制度可能造成合约无法正 常执行而给公司带来损失.

四、公司采取的风险控制措施

1、公司制定了《外汇套期保值业务管理制度》 ,规定公司不进行单纯以投机为目的的外 汇套期保值业务, 所有外汇套期保值业务均以正常生产经营为基础, 以具体经营业务为依托, 以规避和防范汇率或利率风险为目的. 制度就公司业务操作原则、 审批权限、 内部审核流程、 责任部门及责任人、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序等做出了明确规定, 该制度符合监管部门的有关要求,满足实际操作的需要,所制定的风险控制措施切实有效.

2、公司资金部、财务部、审计部及采购管理部、出口销售业务部门、投资部门作为相 关责任部门均有清晰的管理定位和职责,并且责任落实到人,通过分级管理,从根本上杜绝 了单人或单独部门操作的风险,在有效地控制风险的前提下也提高了对风险的应对速度.

3、公司仅与具有合法资质的大型商业银行开展外汇套期保值业务,密切跟踪相关领域 的法律法规,规避可能产生的法律风险.

4、公司进行外汇套期保值交易必须基于公司出口项下的外币收款预测及进口项下的外 币付款预测,或者外币银行借款或者可能的对外投资/并购外汇付款.交易合约的外币金额 不得超过外币收款或外币付款预测金额, 外汇套期保值业务以实物交割的交割期间需与公司 预测的外币收款时间或外币付款时间相匹配, 或者与对应的外币银行借款的兑付期限相匹配.

5、在具体操作层面,在选择套期保值业务产品种类时,考虑设定应对到期违约方案, 尽量选择违约风险低/风险可控的产品;

在设定操作金额时,只对部分金额进行操作;

外汇 套期保值业务操作后,需要关注市场情况变动,如发生到期违约、或在执行期间发生不可逆 转反向变动,则需要上报审批,并采取及时有效的止损和补救措施.

五、公允价值分析 公司按照《企业会计准则第

22 条―金融工具确认和计量》

第七章 公允价值确定 进 行确认计量,公允价值基本参照银行定价,企业每月均进行公允价值计量与确认.

六、会计政策及核算原则 公司根据财政部《企业会计准则第

22 号――金融工具确认和计量》 、 《企业会计准则第

24 号――套期保值》 、 《企业会计准则第

37 号――金融工具列报》相关规定及其指南,对拟 开展的外汇套期保值业务进行相应的核算处理,反映资产负债表及损益表相关项目.

七、独立董事意见 经核实, 公司开展外汇套期保值业务的目的是为了规避外汇市场的风险, 防范汇率大幅 波动对公司的不良影响.同时,公司建立了相应的内控制度、风险机制和监管机制,制定了 合理的会计政策及会计核算具体原则. 我们认为, 公司开展外汇套期保值业务符合公司业务 发展需求,且制定了相应的内部控制制度及风险管理机制;