PDF《审计报告》

1 君和审字(2005)第1028 号审计报告攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司(以下简称 长城特 钢公司 )二四年十二月三十一日的资产负债表以及二四年度的利润表和 现金流量表.

这些会计报表的编制是长城特钢公司管理当局的责任,我们的责任是 在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见. 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计 报表是否不存在重大错报.审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和 披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估 计,以及评价会计报表的整体反映.我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了 合理的基础. 我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的 规定,在所有重大方面公允反映了长城特钢公司二四年十二月三十一日的财务 状况以及二四年度的经营成果和现金流量. 四川君和会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师: 中国、四川、成都 中国注册会计师: 报告日期:二五年三月七日

2 攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司会计报表附注

2004 年1月1日至

2004 年12 月31 日

一、本公司简介 攀钢集团四川长城特殊钢股份有限公司(以下简称 本公司 )原名为长城特 殊钢股份有限公司, 是1988 年8月经绵阳市人民政府[绵府发(1988)54 号]批准由长 城特殊钢公司改制设立的股份有限公司.

1993 年国家体改委批准本公司继续进行规 范化的股份制企业试点.1994 年4月25 日,中国证监会批准本公司社会公众股在 深圳交易所上市流通.本公司目前拥有八个专业化厂(中心) ,能生产

12 大类特殊 钢和高温合金,向能源交通、国防、航天、核工业、电子通讯、石油化工、机械及 汽车制造等领域的企业提供 5,000 余个品种规格的特殊钢材和金属制品,已形成年 产特钢

65 万吨、钢材

70 万吨生产能力的大型特钢生产经营企业.产品中有 12%以 上达到国际先进水平,主导产品不锈钢、碳结钢、 汽车阀门钢、蒸气轮叶片钢、 高温合金钢及轴承钢、模具钢等系列产品有

34 个获国家、部省级优质产品称号, 90% 以上的产品按国家标准和国际标准生产,有59 项科研成果荣获国家、部省级 奖励.产品销往全国各省、市、自治区,并出口到北美、西欧、非洲、东南亚等地 区,广泛用于航空、航天、汽车、核工业、电子通讯、石油、化工等行业. 本公司目前注册地是四川省江油市江东路;

法定代表人:任德祚;

注册资本陆 亿玖千伍佰壹拾肆万元;

经营范围是:钢冶炼、钢压延加工、机电设备制造、销售;

二级土木工程建筑;

汽车运输及修理.

1998 年6月12 日,经四川省人民政府[川府函(1998)189 号]批准,四川省投 资集团有限责任公司(简称 川投集团公司 )对持有本公司国家股的长城特殊钢 (集团)有限责任公司(简称 长钢集团公司 ) 实施整体兼并.1998 年6月11 日, 长钢集团公司与川投集团公司签定关于企业兼并的协议书,川投集团公司对长钢集 团公司以承担全部债权债务和安置现有全部职工的方式实施整体兼并,依法行使国 有资产出资者的权利.兼并后,长钢集团公司更名为四川川投长城特殊钢(集团) 有限责任公司 (简称 川投长钢集团公司 ) ,为川投集团公司的全资子公司,本 公司更名为四川川投长城特殊钢股份有限公司.该兼并项目列入

1998 年全国企业 兼并重大项目计划.

3 经国家经济贸易委员会[国经贸产业(2003)22 号]批复同意,川投长钢集团公 司实施债转股,债转股后川投长钢集团公司名称变更为四川长城特殊钢(集团)有 限责任公司(简称 长钢有限公司 ) .变更后注册资本为 2,498,000,000.00 元,各 股东的出资情况为:中国华融资产管理公司出资 1,368,090,000.00 元,川投集团公 司出资 602,023,936.14 元,中国信达资产管理公司出资 266,520,000.00 元,中国东 方资产管理公司出资 244,270,000.00 元,中国长城资产管理公司出资 17,100,649.85 元.

2003 年11 月18 日,长钢有限公司及其各股东单位与攀枝花钢铁(集团)公司 (简称 攀钢集团公司 )签定了经营托管合同.合同约定,长钢有限公司的全部 股东同意将其各自持有的长钢公司股权中除所有权、处置权和收益权以外的经营管 理权,临时委托给攀钢集团公司行使.

2004 年6月8日,攀钢集团公司、攀枝花钢铁有限责任公司(简称: 攀钢有 限公司 )与长钢公司的各股东单位签定重组合同,攀钢集团公司将以行政划拨及 购买的方式持有长钢公司 16.84%的股权, 攀钢有限公司以其对长钢有限公司的债权 作价 5.2 亿元以债转股的方式持有长钢有限公司 32.10%的股权.本次重组后长钢有 限公司名称变更为攀钢集团四川长城特殊钢有限责任公司(简称: 攀长钢公司 ) , 重组后攀长钢公司注册资本变更为 162,000.00 万元,各股东出资情况为:攀钢集团 公司出资额为 27,283.00 万元,占攀长钢公司股东出资总额的 16.84%;

攀钢有限公 司出资额为 52,000.00 万元,占32.10%;

中国工商银行四川省分行(中国华融资产 管理公司反委托)出资额为 52,138.00 万元,占32.18%;

中国华融资产管理公司出 资额为 16,376.00 万元, 占10.11%;

中国信达资产管理公司出资额为 13,347.00 万元, 占8.24%;

农行四川省分行(中国长城资产管理公司反委托)出资额为

856 万元, 占0.53%.2004 年6月22 日,国务院国有资产监督管理委员会[国资改革(2004)

458 号]批复同意上述重组方案,并于

2004 年8月24 日[国资产权(2004)801 号] 批复同意上述股权划转方案.

2005 年1月6日四川省绵阳市江油市工商行政管理局 颁发了注册号为

5107811800965 的企业法人营业执照.由于攀钢集团公司是攀钢有 限公司的控股股东,二者作为一致行动人,在完成本次重组后,持有攀长钢公司 48.94%的股份,位居第

1 大股东,而攀长钢公司直接持有本公司 40,281.67 万股股 份,占本公司总股本的 57.95%,成为本公司的实际控制人.

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二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、会计制度 本公司会计核算执行《企业会计准则》和《企业会计制度》 ,以及财政部发布 的有关补充规定.

2、会计年度 自公历每年

1 月1日起至

12 月31 日止.

3、记账本位币 以人民币为记账本位币.

4、记账基础和记价原则 采用权责发生制为记账基础,各项财产物资按取得时的实际成本计价.

5、外币业务核算方法 对年度内发生的外币业务,按业务发生日中国人民银行公布的外汇市场汇价的 中间价(市场汇价)折合为人民币记账.月份终了,各外币账户的外币期末余额按 月末市场汇价调整,差额作为汇兑损益,其中属于筹建期间发生的汇兑损益计入开 办费;

属于购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益,在固定资产达到预定可使用 状态前计入各项在建固定资产成本;

除上述情况外发生的汇兑损益计入财务费用.

6、各主要财务报表项目的折算汇率,以及外币报表折算差额的处理方法 对需合并以外币表示的子公司会计报表,所有资产、负债类项目均按照合并会 计报表决算日的市场汇率折算为人民币,所有者权益类项目除 未分配利润 项目 外,均按照发生时的市场汇率折算为人民币, 未分配利润 项目以折算后的利润 分配表中该项目的数额作为其数额列示,折算后资产类项目与负债类项目和所有者 权益项目合计数的差额,作为报表折算差额在 未分配利润 项目后单独反映,年 初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示;

利润表和利润分配表中有关反映发 生额的项目均按照合并会计报表的会计期间的平均汇率折算为人民币,上年实际数 按照上年折算后的利润表和利润分配表的数额列示;

现金流量表中有关反映发生额 的项目均按照合并会计报表会计期间的平均汇率折算为人民币,汇率变动对现金的 影响在现金流量表中单独列示.

7、现金等价物的确定标准 现金等价物是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期) 、

5 流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

8、短期投资核算方法 (1)短期投资计价方法:短期投资按取得时实际支付的价款扣除已宣告发放 但未领取的现金股利或利息入账,处置短期投资的成本按加权平均法计算确定. (2)短期投资的收益确认方法:短期投资持有期间所获得的现金股利或利息, 除取得时已计入应收项目的现金股利或利息外,以实际收到时作为投资成本的收 回,冲短期投资的账面价值;

处置时按收到的收入与短期投资的账面价值的差额确 认为当期投资收益. (3)对持有的短期投资,期末以成本与市价孰低计价,按类别比较成本与市 价,市价低于成本的金额作为短期投资跌价准备,确认为当期损益.期末对委托贷 款本金进行检查,如果其可收回金额低于贷款本金的,应将可收回金额低于贷款本 金的差额作为减值准备.

9、坏账核算方法 (1)坏账确认标准:①因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍 无法收回的应收款项;

②因债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无 法收回的应收款项. (2)坏账核算方法:坏账核算采用备抵法.坏账准备按期末应收款项余额的 5%计提. 对于出现异常的........