PDF《沈阳惠天热电股份有限公司关于 2018 年年度报告》

(4)获取本次交易标的股权审计报告、评估报告,检查交易双方作价依据, 查阅评估核准结果及律师出具的合法合规性法律意见书、独立董事关于本次交易 作价依据公允合理性的公告,评价管理层聘请的外部审计、评估机构的独立性、 资质和胜任能力;

(5)我们独立聘请第三方评估机构对本次交易资产评估报告进行复核,以评 价本次交易资产评估报告评估结果的适当性和公允性;

(6)实施标的股权转让交割日审计,检查惠天热电公司相关账务处理是否符 合《企业会计准则》相关规定;

(7)检查惠天热电公司对本次交易在财务报告中的列报与披露是否充分、适当.

(二)应收账款坏账准备

1、事项描述 截至

2018 年12 月31 日,惠天热电合并财务报表中应收账款账面余额为 676,122,822.80 元,坏账准备为 112,792,918.56 元.应收账款主要是应收供暖费 和供暖工程款,占流动资产合计的 23.96 %.若应收账款不能按期收回或无法收回 而发生坏账,对财务报表影响较为重大,为此我们把应收账款的坏账准备列为关 键事项.相关信息披露详见财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计(十一) 以及

五、合并财务报表项目注释

(二) .

2、审计应对 我们对应收账款坏账准备实施的主要审计程序如下: (1)对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行了评 估和测试;

(2)分析计算应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合 的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

(3)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率,比较 前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充分;

第3页共11 页(4)分析应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查 期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性;

(5)获取坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算 坏账准备计提金额是否准确.

(三)燃煤成本

1、事项描述 惠天热电公司主营业务为供暖,燃煤成本是公司主要成本项目,燃煤价格的 变化和单耗的高低对公司利润构成重大影响.为此我们把燃煤成本列为关键审计 事项.相关信息披露详见财务报表附注

三、重要会计政策和会计估计(十二) 所述的会计政策以及

五、合并财务报表项目注释(三十一) .

2、审计应对 我们对燃煤成本实施的主要审计程序如下: (1)对燃煤成本相关的内部控制设计和执行情况进行了解、评价和测试,以 判断内部控制是否合规、有效;

(2)检查合同、出入库单据并与财务记录核对,确保数据准确性;

(3)通过行业数据、近期历史数据分析采购价格和标煤单耗的合理性;

(4)对交易发生额及余额进行函证.

四、其他信息 惠天热电公司管理层 (以下简称管理层) 对其他信息负责. 其他信息包括

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.