PDF《河南银鸽实业投资股份有限公司》

证券代码:600069 证券简称:银鸽投资 公告编号:临2019-038 河南银鸽实业投资股份有限公司 关于收到上海证券交易所对公司

2018 年年度报告的 事后审核问询函的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带责任.

2019 年5月21 日,河南银鸽实业投资股份有限公司(以下简称 公司 )收到 上海证券交易所下发的《关于对河南银鸽实业投资股份有限公司

2018 年年度报告的 事后审核问询函》 (上证公函【2019】0729 号) (以下简称 问询函 ) .现将《问询 函》内容公告如下: 河南银鸽实业投资股份有限公司: 依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第

2 号-年度报告的内容 与格式》 (以下简称《格式准则第

2 号》 ) 、上海证券交易所行业信息披露指引等规则 的要求,经对你公司

2018 年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请公司进一 步补充披露下述信息.

一、关于非标审计意见 1.审计意见显示,报告期末公司对营口乾银股权投资基金合伙企业(有限合伙) (以下简称营口乾银)投资金额为 1.27 亿元,合伙企业其他两个股东均未出资,根 据合伙协议公司已实际拥有对营口乾银 100%的权益.由于未能取得营口乾银及下属 子公司的财务资料等,无法就营口乾银及下属子公司的财务信息获取充分、适当的 审计证据.年报显示,公司未将营口乾银作为子公司纳入合并报表范围,而是将投 资营口乾银作为期末按成本计量的可供出售金融资产进行核算.请你公司、营口乾 银核实并披露: (1) 公司在营口乾银所享有的权利, 合伙人职责及实际履行情况;

(2) 营口乾银其他合伙人基本情况,及相关合伙人是否为公司关联方,以及其对营口乾 银后续出资安排;

(3)结合营口乾银日常经营管理、投资等重大事项决策程序,明 确营口乾银实际控制人;

(4)说明公司能否实际控制乾银投资,能否取得乾银投资 及下属子公司的财务资料;

(5)基于上述情况,公司是否有能力保障已投资资金的 安全,明确后续控制管理或回收资金的安排;

(6)结合上述问题,说明公司对投资 营口乾银的相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定;

(7)请年审会计 师详细说明就前述事项已经履行的审计程序,并就上述问题一一核查并发表意见. 2.年报及审计意见显示,公司在

2018 年度开展了纸浆等大宗货物的贸易业务, 本期贸易业务总发生额近

20 亿, 贸易业务收入采用净额法确认.年审会计师无法取 得充分、适当的证据识别其与贸易业务的交易对手是否存在关联关系.另外,年报 显示,2018 年公司贸易收入为 3227.21 万元,毛利率为 29.25%,同比增加 22.94 个 百分点.请你公司核实并补充披露: (1)说明贸易收入的主要构成及对应金额;

(2) 按重要性原则,逐个列举使用净额法确认收入的贸易业务情况,包括但不限于交易 对方(含供应商及下游客户,下同) 、交易产品、发生金额、交易时间及收入确认时 点,以及贸易交易中资金及货物流转的具体环节;

(3)按重要性原则,结合各笔贸 易合同相关约定、公司在贸易业务中的地位、风险报酬承担、定价能力、结算方式 等情况,说明采用净额法确认收入的原因及合理性;

(4)贸易业务的交易对方是否 存在公司的关联方,如是,说明具体关联方情况、交易背景、金额,是否及时履行 信息披露义务及审议程序,相关资金流出是否形成关联方资金占用;

(5)结合近一 年贸易涉及货物的市场需求、价格变化及可比同类交易毛利率水平等情况,说明贸 易业务毛利率大幅增长的原因及其合理性;

(6)请公司全体董监高和年审会计师核 查并发表意见.

二、关于公司财务数据 3.应收票据及应收账款大幅增加. 年报显示, 公司应收票据期末余额 8.33 亿元, 同比增加 306%,其中商业承兑票据 8.09 亿元;

应收账款期末余额为 3.20 亿元,同 比增加 88%,其中公司对河南鼎鼐商贸有限公司(以下简称河南鼎鼐)的应收账款余 额1.31 亿元,坏账准备余额 131.16 万元.另外,河南鼎鼐向公司开具的 3.79 亿元 商业承兑票据已于

2018 年9月底到期,公司因未收到款项而转为应收账款核算.根 据公开信息,河南鼎鼐成立于

2017 年9月,认缴注册资本为

1500 万元.请你公司 补充披露: (1)结合行业地位、上下游议价能力、市场占有率、销售模式等变化情 况,分析公司应收账款及应收票据大幅增加的商业逻辑及合理性;

(2)应收商业承 兑汇票的主要对象、开票方、销售产品、数量、金额、历史结算方式、目前票据的 状态和控制情况,相关方是否与公司存在关联关系等;

(3)报告期末商业承兑汇票 是否类同应收账款计提坏账准备,若未计提,请说明原因和合理性,会计处理是否 符合《企业会计准则》的规定;

(4)明确河南鼎鼐是否与公司存在关联关系,列示 公司对河南鼎鼐应收票据中未到期金额、到期未获偿付金额、转入应收账款金额, 以及公司与河南鼎鼐之间的交易具体情况, 并结合应收账款账期、 到期收回风险等, 说明对河南鼎鼐应收款项的坏账准备计提是否充分;

(5)结合河南鼎鼐成立后主营 业务情况、货物需求情况,说明其与公司的交易是否符合其自身需求,是否有足够 的货款支付能力;

(6)请公司年审会计师对上述问题发表意见. 4.货币资金大幅减少.年报显示,公司货币资金期末余额为 1.85 亿元,同比减 少69.47%, 公司称因融资保证金减少及贸易预付浆款增加导致.请你公司补充披露: (1)融资保证金变化情况及其原因;

(2)按重要性原则,列示金额较大的预付账款 相关交易的发生时间、采购对象、产品、对应金额,说明预付账款的支付方式及后 续交货安排;

(3)是否存在其他较大金额的货币资金支出,并说明原因;

(4)请公 司年审会计师对上述问题发表意见. 5.预付款项大幅增加.年报显示,公司预付账款期末余额为 5.87 亿元,同比增 加284%,公司解释为原材料价格上涨,为锁定货源及价格进行预付导致.其中,期 末余额前五名预付款合计约占总数的 91%, 前五名预付对象分别为上海熔和石油化工 有限公司、普天国际贸易有限公司、四川银鸽竹浆纸业有限公司、河南福雷沃商贸 有限公司、 亚太森博 (山东) 纸浆有限公司, 对应预付账款占总数的比例分别为 39%、 30%、12%、6%、3%.请你公司补充披露: (1)预付账款对应各类主要原材料采购数 量、交易对象及其交易金额,结合产销量、原材料价格变化、原材料及产成品库存, 说明预付大额款项采购原材料的必要性及合理性,同时与同行业可比公司进行对比;

(2)按前五名预付对象分别说明对应的预付款项金额、具体交易背景,并明确预付 对象与公司的关联关系,相关资金是否最终流向关联方;

(3)按预付款项的用途披 露预付账款的构成情况,并分析说明预付账款大幅增加的原因及合理性;

(4)请公 司年审会计师对上述问题发表意见. 6.应付票据大幅增加.报告期末,公司应付票据期末余额为 11.20 亿元,同比 增加 155%.其中,应付商业承兑汇票期末余额为 8.77 亿元,同比增加 743%.同时, 报告期内公司其他应付款金额为 6928.16 万元.请你公司: (1)按重要性原则,补 充披露大额应付票据的交易对手方的名称、具体交易产品、金额、票据来源、期限 等情况,并说明相关方是否与上市公司存在关联关系;

(2)结合以往采购模式、交 易量、付款方式及变化,说明报告期内开具大额商业汇票进行付款的原因;

(3)其 他应付款的具体构成及形成原因;

(4)请公司年审会计师对上述问题........