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贵州钢绳股份有限公司 二一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-5 资产负债表 1-2 利润表

3 现金流量表

4 股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-56

1 审计报告 致同审字(2019)第510ZA4936 号 贵州钢绳股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了贵州钢绳股份有限公司(以下简称 贵绳公司 )财务报表,包括2018 年12 月31 日的资产负债表,2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益 变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵绳公司

2018 年12 月31 日的财务状况以及

2018 年度的经营成果和现 金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵绳公司,并履行了职 业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为 发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)收入确认 相关信息披露详见财务报表附注

三、19 及附注

五、27.

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 贵绳公司主要从事钢绳、钢丝、钢绞线的生产和销售.2018 年度贵绳公司 主营业务收入为 204,364.92 万元,较上年增长 14.39%. 收入是贵绳公司的关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标或期 望而操纵收入的固有风险;

此外,贵绳股份存在期末己发货但未满足收入确认 条件的发出商品,可能导致收入确认在不恰当期间的风险,因此我们将贵绳公 司收入确认确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性;

(2)对本期记录的收入交易选取样本,核对销售合同约定的结算条款及价 格、出库单、客户确认的收货凭据、发票等,以评估销售收入是否在恰当的期 间确认;

(3)针对出口收入,取得遵义海关出口证明,选取样本检查销售合同、报 关单,并与账面记录进行核对;

(4)针对发出商品,检查出库单、销售合同、对账确认单及期后确认等支 持性文件,以评价销售收入是否在恰当的期间确认;

(5)对本期记录的收入交易选取样本,执行函证程序;

获取发出商品清单 及其与客户的对账记录,对发出商品数量进行函证;

(6)查询部分新增重要客户信息,对大客户进行真实性调查. (7)对毛利率执行分析程序,主要分析年度收入、成本及毛利率变化情 况,并关注与同行业可比公司毛利率变动趋势是否相符.

(二)存货跌价准备的计提 相关信息披露详见财务报表附注

三、10 及附注

五、5.

1、事项描述 截至

2018 年12 月31 日,贵绳公司存货余额为 43,480.59 万元,计提存货跌 价准备 4,223.95 万元.

3 由于贵绳公司存货金额重大,且存货跌价准备的计提涉及管理层的估计和 判断,因此我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对存货跌价准备的计提执行的主要审计程序包括: (1)评估并测试与存货及存货跌价准备相关的内控制度的设计与执行有效 性;

(2)对存货盘点实施监盘程序,并关注残次冷背的存货是否被识别;

(3)获取公司存货跌价准备计算表,并复核管理层编制的存货减值测试, 检查是否按照公司相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变 化情况等,分析存货跌价准备计提是否充分;

(4)获取公司期末存货残次冷背清单,结合最近的市场价格,分析包含残 次冷背存货在内的存货跌价准备的计提是否充分;

(5)对于资产负债表日后已销售的部分存货,抽样检查并比较实际售价与 预计售价;

(6)比较分析历史同类在产品至完工时仍需发生的成本,评估管理层相关 估计的合理性.

四、其他信息 贵绳公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵绳公司

2018 年年度报告 中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任

4 贵绳公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵绳公司的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵 绳公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督贵绳公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对贵绳公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审 计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如 果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日 可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致贵绳公司不能持续经营.

5 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项.

6 资产负债表

2018 年12 月31 日 编制单位: 贵州钢绳股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金

五、1 624,147,896.18 489,581,689.57 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款

五、2 345,57........