PDF《快意电梯股份有限公司》

快意电梯股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第5-00046 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2019]第5-00046 号 快意电梯股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了快意电梯股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

(一)应收账款坏账准备的计提 1.事项描述 如财务报表附注

五、

(二)所述,截止

2018 年12 月31 日,贵公司应收账款账面余额为 28,813.51 万元,坏账准备 5,118.55 万元,应收账款账面余额较上期大幅上升. -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 贵公司对单项金额重大的应收账款和单项金额不重大但是存在客观证据表明发生减值的 应收账款单独进行减值测试;

除已单独计提坏账准备的应收账款外,根据以账龄为信用风险 特征进行组合确定不同账龄进行计提坏账准备.应收账款的可回收金额的确定、账龄分析等 涉及运用重大会计估计和判断,影响金额重大,因此将应收账款坏账准备的计提识别为关键 审计事项. 2.审计应对 (1)对贵公司应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制进行评估和测 试;

(2)复核贵公司管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据,关注管理层 是否充分识别已发生减值的项目;

(3)复核贵公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性;

(4)对于单独计提坏账准备的应收账款选择样本,复核管理层对预计回款金额作出估计的 依据及合理性;

(5)获取贵公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算坏账计 提金额是否准确;

(6)通过执行应收账款函证及替代测试程序,评价应收账款坏账准备计提的合理性.

(二)营业收入的确认

1、事项描述 报告期内,贵公司主营电梯产销、安装、维修、改造、保养等业务,2018 年度实现营业 收入 87,671.43 万元,与上年同期相比上升 17.05%. 电梯产品属于为专门客户定制的特种设备产品, 公司采取订单式生产.公司采用直销与 经销相结合的营销模式,电梯产品及相关安装劳务收入的确认存在行业特点. 如贵公司财务报表附注

三、(二十一) 所述,在内销模式下,根据设备买卖合同不 负有安装义务的,公司在产品发运并经客户验收后即确认销售收入;

根据设备买卖合同负有 安装义务的,公司在设备安装完成并经当地政府质检主管部门验收合格后确认销售收入;

公 司提供安装劳务的,在设备安装完成并经当地政府质检主管部门验收合格后确认安装收入;

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 在外销模式下,公司出口电梯以报关手续完成时点为确认收入时点. 由于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望 而操纵收入确认时点的固有风险,我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项. 2. 审计应对 (1)对公司销售与收款内部控制循环实施控制测试,评价控制的设计有效性,并执行测 试程序,确定相关控制是否得到有效执行;

(2)对公司高管进行访谈,了解公司的财务核算制度的设计和执行情况,复核收入确认 政策,检查公司报告期内财务核算政策、收入确认政策的一贯性;

(3)核查公司营业收入并进行实质性分析,根据销售类别,结合合同订单,执行分析性 复核程序,通过比较和计算,分析销售收入和毛利变动的合理性;

(4)结合对应收账款的审计,选择主要客户对报告期销售额实施独立函证程序,并结合 期后回款等分析其真实性;

(5)采用抽样测试方式抽取检查样本,依据抽样总体、实际执行的重要性水平、保证系 数等测算抽样规模,抽样检查合同、产品运单、客户自提单、交货确认函、质检主管部门的 安装验收合格报告、报关单和发票等内外部证据,对营业收入的真实性、完整性执行细节测 试;

(6)通过对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,以确定营业收入是否存 在跨期现象.

四、其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现 实的选择. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序 以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就 可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经 营.

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允 反映相关交易和事项.

(六)就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报 表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构 成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处,我们确定........