PDF《四川科伦药业股份有限公司》

四川科伦药业股份有限公司 自2018 年1月1日至2018 年12 月31 日止年度财务报表 第1页,共7页审计报告 毕马威华振审字第

1901226 号 四川科伦药业股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的四川科伦药业股份有限公司 (以下简称 科伦药业 ) 财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准 则 (以下简称 企业会计准则 ) 的规定编制,公允反映了科伦药业

2018 年12 月31 日的合并 及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称 审计准则 ) 的规定执行了审计工作.审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按 照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于科伦药业,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 第2页,共7页审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901226 号

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 收入确认 请参阅财务报表附注

三、公司重要会计政策和会计估计 23所述的会计政策及

五、合并财 务报表项目注释 34. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 科伦药业及其子公司 (以下简称 科伦集 团 ) 的收入主要包括向数量众多的经销商、 医院及下游生产厂商 ( 销售客户 ) 销售输 液、非输液及其他产品.科伦集团与销售客 户签订销售合同并根据其约定的条款销售输 液、非输液及其他产品.科伦集团签订的销 售合同不包含折让及返利条款.根据约定, 除产品质量问题外,科伦集团不接受任何形 式的退货. 科伦集团在将商品所有权上的主要风险和报 酬转移给销售客户,科伦集团既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权,也没有对 已出售的商品实施有效控制时确认收入.一 般情况下,当产品运送至销售客户指定的地 点并由客户验收后,输液、非输液及其他产 品所有权上的主要风险和报酬被认为已转移 给客户,科伦集团据此确认营业收入. 由于营业收入是科伦集团关键的业绩指标之 一,存在管理层通过操纵营业收入以达到特 定目标或期望的固有风险,我们将收入确认 识别为关键审计事项. 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程 序: ? 了解并评价与收入确认相关的关键内部控制 的设计和运行有效性;

? 选取样本,检查科伦集团与销售客户签订的 销售合同,以了解销售交易的条款,并评价 科伦集团收入确认的会计政策是否符合企业 会计准则的要求;

? 在抽样的基础上,将本年度记录的收入核对 至相关的经销售客户签字确认的出库单、开 票申请单及销售发票等文件,以评价收入是 否按照科伦集团的会计政策予以确认;

? 选取样本,就于资产负债表日的应收账款余 额及本年度的销售交易金额实施函证程序;

? 在抽样的基础上,检查产品经销售客户签字 确认的出库单、开票申请单及销售发票等文 件,以评价接近资产负债表日前后的销售是 否记录在正确的会计期间;

? 选取样本,检查本年度满足特定风险条件并 与营业收入确认有关的会计分录,向管理层 询问作出以上会计分录的原因并与相关支持 性文件进行比较. 第3页,共7页审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901226 号

三、关键审计事项 (续) 应收账款的坏账准备 请参阅财务报表附注

三、公司重要会计政策和会计估计

10 所述的会计政策及

五、合并 财务报表项目注释 2. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 2018年12月31日,科伦集团应收账款账面 余额为人民币5,786,498,593元,计提的坏 账准备余额为人民币107,648,945元. 科伦集团采取个别方式和组合方式评估应收 账款的减值准备.当运用个别方式评估应收 账款减值准备时,管理层会考虑债务人的财 务情况、信用情况、逾期情况以及客户其它 特定情况.当运用组合方式评估应收账款减 值准备时,管理层考虑反映当前经济情况的 可观察数据综合确定.以上因素均涉及重大 的管理层判断. 由于评估应收账款的可收回性存在固有的不 确定性且涉及重大的管理层判断并可能受到 管理层偏向的影响,我们将科伦集团应收账 款的坏账准备识别为关键审计事项. 与评价应收账款的坏账准备相关的审计程序中包 括以下程序: ? 了解并评价管理层与确定应收账款坏账准备 相关的内部控制的设计和运行有效性;

? 在抽样的基础上,检查单项应收账款余额相 关的收货确认单等支持文件以评估应收账款 账龄分析表的准确性;

? 对个别方式计提坏账准备的应收账款,通过 访谈科伦集团相关部门人员有关该应收账款 的可收回性分析,检查相关支持性文件(如期 后收款情况、 应收账款的逾期情况),比较当 期实际坏账发生情况与以前年度准备计提情 况,以及通过公开信息搜集客户的经营情况 等,评价管理层按照个别方式计提坏账准备 的合理性;

及?对组合方式计提坏账准备的应收账款,通过 分析现时组合的信用和市场变化等因素,评 价科伦集团做出判断和估计的依据,并根据 科伦集团应收账款减值准备的相应计提政 策,检查按照组合方式计提的减值准备的计 算. 第4页,共7页审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901226 号

三、关键审计事项 (续) 开发支出资本化 请参阅财务报表附注

三、公司重要会计政策和会计估计 16所述的会计政策及

五、合并财 务报表项目注释 11. 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 科伦集团于研究开发过程中发生的支出在同 时满足财务报表附注

三、16中所列的所有资 本化条件时才能予以资本化.科伦集团于

2018 年度将研究开发支出中的人民币229,042,508元予以资本化并计入资产负债表 中 开发支出 科目. 由于确定开发支出是否满足所有资本化条件 需要科伦集团管理层做出重大判断和估计, 特别是完成该研究开发药物过程以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性可能受到管 理层偏向的影响,我们将开发支出资本化识 别为关键审计事项. 与评价开发支出资本化相关的审计程序中包括 以下程序: ? 了解并评价与开发支出资本化相关的关键内 部控制的设计和运行有效性;

? 根据企业会计准则的要求,评价科伦集团管 理层采用的开发支出资本化政策;

? 选取样本,询问相关研发人员,了解完成有 关开发药物过程是否能使其使用或出售在技 术上具有可行性,同时了解是否有开发项目 中止,而使该项目不再满足开发支出资本化 条件;

? 选取样本,查阅并核对与研发项目相关的批 文或证书以及科伦集团管理层准备的与研发 项目相关的商业和技术可行性报告.

四、其他信息 科伦药业管理层对其他信息负责.其他信息包括科伦药业

2018 年年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论. 第5页,共7页审计报告 (续) 毕马威华振审字第

1901226 号

四、其他信息 (续) 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其........