PDF《百洋产业投资集团》

百洋产业投资集团 股份有限公司 审计报告大信审字【2019】第29-00013 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字【2019】第29-00013 号 百洋产业投资集团股份有限公司全体股东:

一、保留意见 我们审计了百洋产业投资集团股份有限公司(以下简称 贵公司 或 公司 )的财务 报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,除 形成保留意见的基础 部分所述事项产生的影响外,后附的财务报表在 所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司

2018 年12 月31 日的合并及 母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司的经营成果和现金流量.

二、形成保留意见的基础 如附注

五、(十三) 所述,贵公司子公司北京火星时代科技有限公司于

2018 年6月28 日收购深圳市楷魔视觉工场数字科技有限公司(以下简称 深圳楷魔 )80%股权,确认商 誉26,499.84 万元.本年度存在下列不确定事项:

1、深圳楷魔

2017 年度实现营业收入 5,765.34 万元,本年确认收入 10,603.92 万元,期 末应收账款余额 5,353.16 万元.其中:金海岸影视基地有限公司《神探蒲松龄之兰若仙踪》 项目确认收入 3,138.49 万元,同时以保底方式投资该影视剧 640.00 万元,期末应收账款余 额2,651.50 万元;

深圳非行影视文化发展有限公司《云南虫谷》项目确认收入 1,886.79 万元,同时投资该影视剧 1,000.00 万元,期末应收账款余额 1,200.00 万元;

喀什剧帝影视传 媒有限公司《读心》项目确认收入 2,424.53 万元,期末应收账款余额 670.00 万元. 上述三个项目本期确认收入合计 7,449.81 万元,毛利 4,102.89 万元,期末应收账款余 额合计 4,521.50 万元,对应项目投资款记入其他流动资产合计 1,640.00 万元.深圳楷魔在 -

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2018 年7-11 月已经陆续交付全部成果,但未能按照制作合同约定收取相应的款项.我们没有 取得充分、适当的审计证据确定前述列报于其他流动资产的 1,640.00 万元影视剧投资款是否 存在减值,我们亦无法仅通过实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据确定该等收入 确认是否恰当.受此影响,深圳楷魔及火星时代业绩承诺完成情况存在不确定性,相应公司 本年度合并会计报表列示业绩补偿的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和公 允价值变动损益的金额亦存在不确定性.

2、贵公司

2018 年6月28 日收购的深圳楷魔主营影视剧的后期特效制作,其主要经营活 动对技术团队依赖性较强,我们注意到

2018 年11-12 月期间,深圳楷魔不再列支主要技术人 员工资和社保,经营活动以外包方式(包括前述离职人员设立的个人独资企业)运行,相关 技术人员工资社保由相应个人独资企业支付,表明该等技术人员均已离职.我们认为主要技 术人员离职造成深圳楷魔的盈利能力存在重大不确定性. 公司期末减值测试,认为无需计提商誉减值准备.但我们注意到深圳楷魔

2018 年11-12 月之间主要关键技术人员离职、重大合同收入确认存在不确定性,我们难以对公司收购深圳 楷魔形成的商誉的减值作出合理判断. 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础.

三、其他信息 贵公司管理层(以下简称 管理层 )对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年 度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 如上述 形成保留意见的基础 部分所述,我们没有取得充分、适当的审计证据确定列报于 其他流动资产的 1,640.00 万元影视剧投资款是否存在减值,无法仅通过实施实质性程序,以 获取充分、适当的审计证据确定该等收入确认是否恰当,受此影响,深圳楷魔及火星时代业 绩存在不确定性,公司本年度合并会计报表列示业绩补偿的以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和公允价值变动损益存在不确定性;

深圳楷魔

2018 年11-12 月之间主要关 键技术人员离职、重大合同收入确认存在不确定性,我们难以对公司收购深圳楷魔形成的商 誉的减值作出合理判断.因此,我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报.

四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.除 形成保留意见的基础 部分所述事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟 通的关键审计事项.

(一)百洋股份收购北京火星时代科技有限公司形成的商誉减值测试

1、事项描述 如财务报表附注

五、(十三) 所述,截止

2018 年12 月31 日贵公司收购北京火星时 代科技有限公司形成商誉 81,142.04 万元,本期计提商誉资产减值准备 22,168.27 万元,对 财务报表整体具有重要性.对于企业合并形成的商誉,根据企业会计准则的规定,管理层需 要每年对商誉进行减值测试,以确定是否需要确认减值损失.管理层通过比较被分摊商誉的 相关资产组的可收回金额与资产组及商誉的账面价值,对商誉进行减值测试.资产组的可收 回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者 之间的较高者确定,其预计的未来现金流量以

5 年期财务预算为基础确定.预测可收回金额 -

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100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 涉及对资产组未来现金流量现值的预测,管理层在预测中需要做出重大判断和假设,特别是 对于未来市场及对经济环境的判........