XLS《税种审批类汇总》

1、应收、预付帐款发生的的原始凭据,包括购销合同(协议);

2、气象、地震等政府职能部门出具的受灾证明;

3、资产损失的会计处理凭证;

4、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;

5、税务机关要求报送的其他资料. ,

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存货盘亏损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,

1、存货盘点表;

2、存货保管人对于盘亏的情况说明;

3、盘亏存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据);

4、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

5、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证;

6、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;

7、税务机关要求报送的其他资料. ,

6 ,,

存货报废、毁损和变质损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,

1、资产帐面价值有关记帐凭据及清单;

2、单项或批量金额较小的存货,由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明,并出具金额较小证明(占企业同类存货10%以下,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下);

3、单项或批量金额较大存货,应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明;

4、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明;

5、企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件;

6、残值情况说明;

7、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件;

8、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证;

9、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;

10、税务机关要求报送的其他资料. ,

7 ,,

存货被盗损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,

1、资产原始入帐凭据或帐面价值有关记帐凭据;

2、向公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料;

3、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明;

4、涉及保险索赔的,应当有保险公司理赔情况说明;

5、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证;

6、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;

7、、税务机关要求报送的其他资料. ,

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固定资产盘亏、丢失损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,

1、固定资产盘点表;

2、盘亏、丢失情况说明;

3、固定资产原始入帐凭据或固定资产卡片、固定资产明细帐;

4、单项或批量金额较大的,企业应逐项作出专项说明,并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明;

5、企业内部有关责任认定和内部核准文件;

6、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;

7、税务机关要求报送的其他资料. ,

9 ,,

固定资产报废、毁损损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,

1、固定资产原始入帐凭据或固定资产卡片、固定资产明细帐;

2、单项或批量金额较小的,由企业逐项作出说明,并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明;

3、单项或批量金额较大的,企业应逐项作出专项说明,并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告,也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明;

4、自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应当有相关职能部门出具的鉴定报告,如消防部门出具受灾证明,公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明,房管部门的房屋拆除证明,锅炉、电梯等安检部门的检验报告等;