PDF《北京万东医疗装备股份有限公司 财务管理制度》

北京万东医疗装备股份有限公司 财务管理制度 总则

1、为保障国有资产的安全、增值,保护广大投资者的合法权益,规范公司财务行 为,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通 则》、《企业会计准则》,并结合我公司的实际情况,制定本制度.

1.1 公司财务管理制度按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效营运资产,控制 成本费用,规范收益分配的财务行为,加强财务监督. 1.2 本制度适用于公司本部,分公司及控股子公司. 1.3 公司全体人员在财务管理工作中必须认真执行本制度.

2、公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、 分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效 益.

3、公司应当认真执行国家各项法律、法规,加强财产物资的管理和资金运用全过 程的监控,严格内部牵制制度,防止产生弊端.

4、公司应当加强财务管理基础工作. 4.1 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化.原始凭证是公司发生的每项经营活 动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据. 4.2 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证.记帐凭证的内容必须具备:填 制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、 填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章.收款和付款记帐凭证还应当 由出纳人员签名或盖章. 4.3 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐 簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保 证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致.

1 4.4 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手 续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财 务负责人复核. 4.5 会计人员根据不同的帐务内容,定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、 货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相 符、帐表相符.

5、财务计划和预算 5.1 为确保公司未来发展战略以及年度经营发展目标的实现,做到心中有数,应编 制季度财务计划,通过组织实施、过程控制、分析、考核,确保目标利润实现. 5.2 编制的依据: 1.根据本公司董事会年度 战略委员会 的决策会议制订的发展方向、投资规 划、经营目标、效益指标,结合公司的《财务预算管理暂行办法》,在财务计划中 体同和落实. 2.根据市场调查、反馈信息,及时进行检查、修订、调整. 3.根据上一年度计划执行情况的分析判断,发现管理中存在的问题,在本年计 划中防止和纠正. 5.3 编制的原则: 1.真实、积极、可靠、适当留有余地,保障国有资产及资本增值. 2.财务计划的严肃性与灵活性相结合,在保障年度总目标实现的前提下,在进 度安排、项目构成等方面允许发生变动、进行调整. 3.强调计划的科学性,计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息,运用适当 的数学模型、科学的预测、判断的基础上. 4.经过 两上两上 反复平衡、落实. 即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指标→分解落实到各体系、部门分管的指 标. 5.资金调配的顺序:在首先保证正常生产经营的前提下,寻求投资与发展,兼 顾职工集体福利. 5.4 预算的主要内容: 1.销售收入预算. 2.物资供应保障预算.