PDF《北京万东医疗装备股份有限公司 财务管理制度》

2 3.资金筹集方式、规模及投资收益预算. 4.产品、工程及期间费用预算. 5.投资预算. 6.现金流量预算. 7.利润分配及税收缴纳预算. 8.其他收入、支出预算. 5.5 综合平衡的主要指标: 1.利润总额、净利润. 2.净资产收益率. 3.资产负债率,速动比率. 4.存货周转率,应收帐款周转率. 5.每股收益、每股净资产. 5.6 分析、考核是公司经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环,也 是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据. 5.7 分析的内容、形式和方法: 1.全面分析和专题分析结合 年度、季度进行全面检查分析,及时纠正问题和调整计划,不定期地按需要进行专 题分析,如利润指标、费用完成情况,投资报酬、现金流量等. 2.定性分析和定量分析相结合 对难以量化的工作侧重于定性分析,定量分析可按需要选取用差异分析、对比分 析,与计划对比、与历年实际数对比. 3.书面分析和会议分析相结合 定期或不定期召开全面或专题的分析会,如经营活动分析会、各种专题分析会,向 领导递交书面分析报告,提出问题、建议和措施.5.8 考核的原则和要求: 1.逐级考核,层层考核.公司考核各体系、部门领导,部门负责人考核所属员 工. 2.科学、合理、有根有据.根据不同部门和业务特点,采用不同的考核标准和 方法,指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据. 3.考核和奖惩相结合.根据考核结果应有相应的奖惩兑现.

6、财务管理的结构体系和职责

3 6.1 公司设置财务总监职位, 属高级管理人员,即为最高财务执行官,全面负责公 司财务管理工作. 6.2 财务总监下设

2 个职能部门,分别为财务部,商务部;

其中,财务部又下设

2 个科,分别为财会科,成本管理科.商务部、财会科、成本管理科分别执行本部门 的岗位职责. 6.3 本公司财会人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司《财务会计制度》及 内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务.企业财务 人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必须时可直接向 财务总监反映. 6.4 公司财务应接受财政、税务、股东委派的审计机构的监督;

定期、及时、准确 地上报财务报表和财务分析资料.

7、资金管理 7.1 本制度所称资金管理包括: 1.筹措管理:资本金筹集、信贷资金筹集. 2. 现金及现金等价物管理. 3.结算资金(应收款项)管理. 7.2 资金管理应遵循的原则;

1.取之合法,使用合规. 2.开源节流,讲求效益. 3.内部牵制,防范风险. 4.管理有序,责任到人. 7.3 资金筹集: 1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金,包括:发行股票、债券,长期、短期借 款等. 2. 公司资本金的变动,应严格按照法律程序和公司有关仪事规则,经公司股东 大会和有关政府部门的批准,并经中介机构的审核确认.公司发行新股、债券执行 公司的《对外融资管理办法》,募集资金的使用执行公司的《募集资金使用管理暂 行规定》. 3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,并讲求资金成本.借款的工 作流程执行公司的《银行信贷融资管理制度》.

4 7.4 现金及现金等价物管理 1.内部牵制 (1)货币资金实行帐款分管,印鉴分管. (2)出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务,不得填制票据及兼管往来 帐务,不得核对银行对帐单和银行日记帐. (3)出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则. 2.财经纪律 (1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》,不得坐支现金. (2)银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办 法》,严禁设立帐外帐或公款私存,一经发现,严肃追查并追究责任. (3)出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务,不得擅自 处理或以借条、白条原始凭证充抵库存.资金报销审批按照公司《资金管理和报销 审批规定》执行. (4)外汇的收入、使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策. 3.现金等价物 有价证券的购入或帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规,并按企业内部职 责、权限、程序批准后办理,严禁私自炒作. 7.5 结算资金管理 1.应收款项管理应遵循以下原则: (1)入帐有据,处理合规. (2)跟踪管理,掌握动态. (3)清理........