PDF《我国境内外同时上市公司 2011 年执行》

1 我国境内外同时上市公司

2011 年执行 企业内控规范体系情况分析报告 ――基于

2011 年内控评价报告、内控审计报告的分析 财政部会计司 证监会会计部 二O一二年九月

2 目录

一、基本情况.

4

(一)样本选择与数据来源.4

(二)境内外同时上市公司特征分析

7

(三)境内外同时上市公司

2011 年年度财务报告、内控评价报告及内控审计报告的基 本情况.10

二、研究分析.13

(一)内部控制评价报告分析.13

(二)内部控制审计报告分析.31

三、存在的问题.34

(一)企业内控规范体系实施过程中存在的问题

35

(二)中介机构在内控咨询及审计过程中存在的问题

37

四、有关建议.39

(一)标准制定及监管层面.39

(二)企业层面.40

(三)内控咨询及审计机构层面.42

3 2010 年4月26 日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会 联合发布《企业内部控制配套指引》 ,标志着融合国际先进经验、结合 中国实际的企业内控规范体系基本建成.为确保企业内控规范体系顺 利推进实施,财政部等五部委确定,企业内控规范体系自

2011 年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行. 按照要求,境内外同时上市公司在

2011 年会计年度结束后,应 随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告. 财政部、 证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门, 一年多来采取多种措施推动内控实施,也密切关注、跟踪企业内控规 范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问 题. 为了全面、深入了解境内外同时上市公司

2011 年实施企业内控 规范体系的情况,总结经验、发现问题、查找不足,更好地推动企业 内控规范体系在更大范围内实施,财政部会计司会同证监会会计部联 合开展了对我国境内外同时上市公司

2011 年执行企业内控规范体系 情况的分析工作.我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上 市公司的内控建设情况,相信该分析报告能在一定程度上反映我国内 控建设的现状,从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别 企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴.

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一、基本情况

(一)样本选择与数据来源 本报告所指境内外同时上市公司, 是指既在我国境内资本市场上 市,又在其他国家或地区证券市场上市的企业.境内外同时上市并非 要求同步上市.按此标准,截止

2010 年12 月31 日,我国境内外同时 上市的公司为

67 家(具体情况如表 1) .这67 家公司按照五部委的要 求,从2011 年1月1日起,开始执行企业内控规范体系.本文所用

67 家公司披露的内控评价报告、 内部控制审计报告以及相关数据来自 深交所、上交所网站以及 WIND 数据库和 CSMAR 数据库,并经手工 整理. 表1境内外同时上市公司的基本信息 序号A股代码 A 股简称 境外上市交易所 境外股票代码 境外股票简称

1 000063 中兴通讯 香港联合交易所

763 中兴通讯

2 000157 中联重科 香港联合交易所

01157 中联重科

3 000338 潍柴动力 香港联合交易所

2338 潍柴动力

4 000488 晨鸣纸业 香港联合交易所

1812 晨鸣纸业

5 000585 东北电气 香港联合交易所

0042 东北电气

6 000666 经纬纺机 香港联合交易所