PDF《上海会畅通讯股份有限公司》

上海会畅通讯股份有限公司 审计报告 大华审字[2018]005287号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 上海会畅通讯股份有限公司 审计报告及财务报表 (2017年1月1日至2017年12月31日止) 目录页次

一、 审计报告 1-5

二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表

3 合并现金流量表

4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表

9 母公司现金流量表

10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-51 第1页审计报告大华审字[2018]005287号 上海会畅通讯股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了上海会畅通讯股份有限公司(以下简称会畅通讯)财务 报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益 变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制, 公允反映了会畅通讯2017年12月31日的合并及母公司财务状况 以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计报 告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这 些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于会畅 通讯,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计 证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 第1页 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2017年度财务报表审 大华审字[2018]005287号审计报告 第2页 计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成 审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项.

1、语音会议服务收入的确认

(一)语音会议服务收入的确认

1、事项描述 请参阅合并财务报表附注六-注释23.2017年度,会畅通讯实现营 业收入人民币26,714.66万元,其中多方语音通讯业务收入人民币 18,085.40万元,占全部收入的67.70%. 请参阅合并财务报表附注四/(十七).针对多方语音通讯业务, 会畅通讯按照计费系统的计费金额,即客户实际消耗的通话金额确认 收入.会畅通讯多方语音通讯业务的收入确认对计费系统存在重大依 赖,计费金额的准确性和完整性存在重大错报风险.因此,我们将多 方语音通讯业务的收入确认作为关键审计事项.

2、审计应对 我们对于多方语音通讯业务收入确认所实施的重要审计程序包 括: (1) 对会畅通讯多方语音通讯业务收入与收款业务的关键内部控 制设计和执行进行了解和测试,评价收入与收款业务的内部控制是否 有效;

(2)于2016年度对相关计费系统进行IT审计,2017年度我们对会 畅通讯的计费系统情况进行了了解,会畅通讯计费系统未发生变化;

大华审字[2018]005287号审计报告 第3页(3)在抽样的基础上,将会畅通讯与客户核对一致的账单与相应 的应收账款以及收入金额进行核对;

(4)向重要客户实施函证程序,询证本期发生的计费金额及往来 款项余额,确认业务收入的真实性、准确性和完整性. 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对多方语音通讯业务 收入确认的相关判断是可接受的.