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金龙羽集团股份有限公司 二零一八年度 审计报告 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 合并资产负债表 1-2 合并利润表

3 合并现金流量表

4 合并股东权益变动表

5 母公司资产负债表 6-7 母公司利润表

8 母公司现金流量表

9 母公司股东权益变动表

10 财务报表附注 11-87 审计报告 亚会 A 审字(2019)0030 号 金龙羽集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了金龙羽集团股份有限公司(以下简称金龙羽集团)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了金龙羽集团

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告 注册会 计师对合并财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按 照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金龙羽集团,并履行了职业道德方面 的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些 事项单独发表意见.

(一)收入确认

1、 事项描述 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 西城区车公庄大街

9 号 五栋大楼 B2 座301 室 邮编

100004 电话 +86

10 88312386 传真 +86

10 88312386 www.apag-cn.com 金龙羽集团营业收入主要来源于向客户销售电线电缆产品,金龙羽集团对于电 线电缆销售收入是在所售商品的风险和报酬已转移至客户时确认的,通常国内销售 业务是将商品发送至约定地点并经客户验收合格后作为销售收入的确认时点,国外 销售业务是公司发出商品并完成出口报关及商品成功装船后作为销售收入的确认时 点.由于营业收入是金龙羽集团关键业绩指标之一,且本年度收入涨幅较大,存在 可能被确认于不正确的期间或被操控以达到特定目标或预期的固有风险,因此我们 将收入确认识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对收入确认问题执行的审计程序包括但不限于: (1)我们通过检查销售合同、与管理层的访谈 ,了解和评估了金龙羽集团的 收入确认政策. (2)我们向管理层、治理层进行询问 ,评价管理层诚信及舞弊风险. (3)我们了解并测试了与收入相关的内部控制,确定其可信赖. (4)对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本 、毛利波动 分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序. (5)对报告期各期末经销商区域划分及分布情况、经销商数量及变化原因、 报告期内经销商销售收入进行分析性复核. (6)结合应收账款对本期收入执行函证程序,并抽查收入确认的销售合同、 送货清单、销售发票等相关凭证,检查己确认的收入的真实性. (7)我们针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,核对产成 品的发出到客户验收的单证相关时间节点 ,以评估销售收入是否在恰当的期间确 认.