PDF《信息披露 Disclosure B89》

第四章

第二节 第八条规定: 当存在下列情形之一时, 注册会计师应当发表保留意见 , 其中第二项情形为: ( 二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错 报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性. 第十四条规定: 如果无法获取 充分、适当的审计证据,注册会计师应当通过下列方式确定其影响: ( 一)如果未发现的错报 ( 如存 在)可能对财务报表产生的影响重大,但不具有广泛性,注册会计师应当发表保留意见. 《 中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发表非无保留意见》( 2016年12月23 日修订)

第二章第五条规定: 广泛性,是描述错报影响的术语,用以说明错报对财务报表的影响, 或者由于无法获取充分、 适当的审计证据而未发现的错报 ( 如存在) 对财务报表可能产生的影 响. 根据注册会计师的判断,对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面:1)不限于对财 务报表的特定要素、账户或项目产生影响;

2)虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影 响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分;

3)当与披露相关时,产生的影 响对财务报表使用者理解财务报表至关重要. 由于审计过程受限,我们无法就该项股权投资的账面价值以及未名医药确认的2018年度对北 京科兴的投资收益,获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对这些金额进行调整. 经核查,北京科兴为未名医药参股子公司,按照权益法核算.我们认为该事项对财务报表产生 的影响仅限于对特定要素、账户或项目,主要包括:长期股权投资和投资收益,但不构成财务报表 的主要组成部分.因此,根据上述准则要求,如果未发现的错报 ( 如存在)可能对财务报表产生的 影响重大,但不具有审计准则所述的广泛性影响,我们出具了保留意见的审计报告,不存在以保留 意见代替否定意见或无法表示意见的情形.

2、本报告期,你公司实现营业收入、归属于母公司所有者的净利润 ( 以下简称 净利润 )分 别为6.65亿元、-0.96亿元,分别较上年同期下降42.83%、124.66%.你公司解释业绩变动主要为子公 司未名天源全面停产,医药中间体业务收入锐减,以及主要产品鼠神经生长因子遭遇市场下行压 力.请你公司: ( 1)梳理停产子公司未名天源的情况,包括基本情况、主要经营范围和产品类别等,本次停产 对你公司的影响金额以及预计恢复生产的时间等,明确说明停产对你公司生产经营活动是否产生 重大影响;

【 回复】 ( 1)淄博市政府于2017年底启动淄博火车站南广场改造项目,未名天源所处良乡工业园地块 被列入第二批搬迁范围,且由于公司生产所用主要原料之一氢氰酸的上游供应商中石化齐鲁分公 司腈纶厂南厂停产,公司主要产品的重要原料之一氢氰酸无法采购供应.根据公司实际情况,统筹 考虑国家 26+2 城市监管及环保督察等形势、公司库存以及面临战略性转型升级任务,经慎重研 究于2018年5月8日起实施全面停产. 未名天源为公司全资子公司,主要经营医药中间体、农药中间体的研究、开发;

生物技术的研 究、推广;

生产、销售原甲酸三甲酯、原甲酸三乙酯、原乙酸三甲酯、亚磷酸、甲酸乙酯等产品