PDF《浙江英特集团股份有限公司 2005 年上半年度财务报告》

账龄

5 年以上的,以及账龄虽未到

5 年但 有证据表明可能无法收回的应收款项,按其余额的 100%计提. 2.坏账的确认标准为: (1) 债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然无法收回;

(2) 债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回. 对确实无法收回的应收款项,经批准后作为坏账损失,并冲销提取的坏账准备.

(九) 存货核算方法 1.存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处于生产 过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等. 2.存货按实际成本计价.购入并已验收入库原材料按实际成本入账,发出原材料采用加权平均 法核算,入库产成品(自制半成品)按实际生产成本入账,发出产成品(自制半成品)采用加权平均 法核算,本公司控股子公司浙江英特药业有限责任公司零售商品按售价法核算,月度终了计算分摊已 销商品的进销差价,将其调整为实际成本;

领用低值易耗品按一次摊销法摊销. 3.存货数量的盘存方法:零售商品采用实地盘存制,其他存货采用永续盘存制. 4.由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收 回的部分,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备;

但对为生产而持有的材 料等,如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料仍然按成本计量,如果材料价格的下 降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量.

(十) 长期投资核算方法 1.长期股权投资,按取得时的实际成本作为初始投资成本.投资额占被投资企业有表决权资本 总额 20%以下,或虽占 20%或20%以上,但不具有重大影响的,按成本法核算;

投资额占被投资企 业有表决权资本总额 20%或20%以上,或虽投资不足 20%但有重大影响的,采用权益法核算;

投资 额占被投资企业有表决权资本总额 50%以上(不含 50%)且拥有实际控制权的,采用权益法核算,并 合并会计报表. 2.股权投资差额,合同规定了投资期限的,按投资期限摊销.合同没有规定投资期限的,初始 投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,按不超过

10 年的期限摊销,初始投资成本 小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,按不低于

10 年的期限摊销. 自财政部财会[2003]10 号文发布之后发生的股权投资差额, 如初始投资成本大于应享有被投资单 位所有者权益份额的差额,按不超过

10 年的期限摊销,初始投资成本小于应享有被投资单位所有者 权益份额的差额,记入 资本公积--股权投资准备 科目. 3.长期债权投资,以取得时的初始投资成本计价.债券投资的溢价或折价在债券存续期间内, 按直线法予以摊销.债券投资按期计算应收利息,经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额,确认

2 为当期投资收益;

债券初始投资成本中包含的相关费用,如金额较大的,于债券购入后至到期前的期 间内在确认相关债券利息收入时摊销,计入损益;

其他债权投资按期计算应收利息,确认为当期投资 收益. 4.期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因,导致长期投资可收回金额低于账 面价值,按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备. (十一) 固定资产及折旧核算方法 1.固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有的;