PDF《D344》

(上接D343 版)当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时, 金融资产与金融负债按 抵销后的净额在资产负债表列示.

除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不 得相互抵销. 7.4.4.7 实收基金 本基金单位总额不固定,基金单位总数随时增减. 基金合同生效时,实收基金按实际收到 的基金单位发行总额入账;

基金合同生效后,实收基金应于基金申购、赎回确认日根据基金契 约和招募说明书中载明的有关事项进行确认和计量. 7.4.4.8 损益平准金 基金管理公司于收到基金投资人申购或转换申请之日起在规定的工作日内, 对该交易的 有效性进行确认. 确认日,按实收基金的余额占基金净值的比例,计算有效申购或转换款中含 有的实收基金部分,确认并增加实收基金,按基金申购或转换款与实收基金的差额,确认并增 加损益平准金. 基金管理公司于收到基金投资人赎回或转换申请之日起在规定的工作日内, 对该交易的 有效性进行确认. 确认日,按实收基金的余额占基金净值的比例,对基金赎回款或转换转出款 中含有的实收基金,确认并减少实收基金,按基金赎回款或转换转出款与实收基金的差额,确 认并减少损益平准金. 7.4.4.9 收入 /(损失)的确认和计量 ( 1)股票投资收益 于卖出股票交易日确认,按卖出股票成交总额与其成本的差额入账. ( 2)债券投资收益 于卖出债券交易日确认,按应收取的全部价款与其成本、应收利息的差额入账. ( 3)股利收入 于除息日确认,按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账. ( 4)债券利息收入 在债券实际持有期内逐日计提,按摊余成本和实际利率计算确定的金额入账. ( 5)存款利息收入 逐日计提,按本金与适用的利率计提的金额入账. ( 6)买入返售证券收入 在证券持有期内采用实际利率逐日计提,按计提的金额入账. ( 7)公允价值变动损益 于估值日,对采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动 形成的损益进行确认;

卖出股票、债券、权证等资产时,将原计入该卖出资产的公允价值变动损 益转入股票投资收益、债券投资收益、衍生工具收益等科目. 7.4.4.10 费用的确认和计量 ( 1)基金管理人报酬 按前一日基金资产净值 1.50%的年费率逐日计提. ( 2)基金托管费 按前一日基金资产净值 0.25%的年费率逐日计提. ( 3)交易费用 对股票、债券、资产支持证券、基金、权证等交易过程中发生的,可直接归属于取得或处置 某项基金资产或承担某项基金负债的新增外部成本,包括支付给交易代理机构的规费、佣金、 代征的税金及其他必要的可以正确估算的支出,在资产交易日确认各项交易费用. ( 4)利息支出 对银行借款利息支出、交易性金融负债利息支出和卖出回购金融资产支出,在借款期或融 资期内按实际利率逐日计提并确认入账. 7.4.4.11 基金的收益分配政策 本基金收益分配方式分为两种:现金分红与红利再投资,基金投资者可选择现金红利或将 现金红利自动转为基金份额进行再投资;

若投资者不选择,本基金默认的收益分配方式是现金 分红;

每份基金份额享有同等分配权;

基金收益分配后基金份额净值不能低于面值,即基金收 益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值;