PDF《根据《商业银行信息披露办法》》

(五)现金及现金等价物 现金,是指本行的库存现金以及可以随时用于支付的存款;

现金等价物是指本行持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额的现金、价值变动风险很小的投资.

(六)外币交易 本行对各币种采用分账制核算, 外币业务发生时均以原币记 账. 于资产负债表日, 外币货币性项目按资产负债表日的汇率折 算成记账本位币,由此产生的汇兑差异计入当期损益;

以历史成 本计量的非货币性外币项目按初始交易日的汇率折算;

以公允价 值计量的非货币性外币项目以公允价值确认日的汇率折算成人 民币, 后者所产生的汇兑差异按公允价值变动的核算方法可以计 入权益或当期损益中.

(七)金融工具 金融工具,是指形成本行的金融资产,并形成其他单位的金 融负债或权益工具的合同. 1.金融工具的确认和终止确认 本行于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金 融负债. 满足下列条件的, 终止确认金融资产(或金融资产的一部分, 或一组类似金融资产的一部分): (1)收取金融资产现金流量的 权利届满;

(2)保留了收取金融资产现金流量的权利,但在 过手 协议下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义 务;

或(3)转移了收取金融资产现金流量的权利,并且(a)实 质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b) 虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制. 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进 行终止确认. 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全 不同条款的另一金融负债所取代, 或者现有负债的条款几乎全部 被实质性修改, 则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新 负债处理,差额计入当期损益. 2.金融资产转移 本行已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方的,终止确认该金融资产;

保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产. 本行既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的, 分别下列情况处理: 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;

未放弃对该金融 资产控制的, 按照其继续涉及所转移金融资产的程度确认有关金 融资产,并相应确认有关负债. 3.金融资产分类和计量 本行的金融资产于初始确认时分为以下四类: 以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和 应收款项、可供出售金融资产.金融资产在初始确认时以公允价 值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关 交易费用计入其初始确认金额. (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交 易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产. 交易性金融资产是指满足下列条件之一 的金融资产:取得该金融资产的目的是为了在短期内出售;

属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表 明本行近期采用短期获利方式对该组合进行管理;