PDF《根据《商业银行信息披露办法》》

属于衍生工 具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外.对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益. 在持有以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息, 确认为 利息收入. (2)持有至到期投资 持有至到期投资, 是指到期日固定、 回收金额固定或可确定, 且本行有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 对于此 类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其 终止确认、 发生减值或摊销产生的利得或损失, 均计入当期损益. (3)贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固 定或可确定的非衍生金融资产.对于此类金融资产,采用实际利 率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊 销产生的利得或损失,均计入当期损益. (4)贷款种类和范围 本行各项贷款主要分为以下几大类:农户贷款、农村经济组 织贷款、农村企业贷款、非农贷款、信用卡透支、贴现资产、贸 易融资及垫款等. 对上述各类贷款,又按行业和性质进行划分,并分别对每一 类贷款划分成 正常 和 已减值 两种. 截止目前,本行尚未对贷款类资产采用实际利率法,按照摊 余成本进行后续计量. (5)可供出售金融资产 可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非 衍生金融资产,以及除上述金融资产类别以外的金融资产.对于 此类金融资产,采用公允价值进行后续计量.其折溢价采用实际 利率法进行摊销并确认为利息收入或费用. 除减值损失及外币货 币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外, 可供出售金融资产 的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认, 直到该金融 资产终止确认或发生减值时, 在此之前在资本公积中确认的累计 利得或损失转入当期损益. 与可供出售金融资产相关的股利或利 息收入,计入当期损益. 因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计 量,或持有期限已超过持有至到期类投资的禁止期间(本会计期 间及前两个会计年度) ,可供出售类金融资产不再适合按照公允 价值计量时,本行将该金融资产改按摊余成本计量,该摊余成本 为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值. 如果该金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关、原直 接计入权益的所得或损失,应当在该金融资产的剩余期限内,采 用实际利率法摊销,计入当期损益.该金融资产的摊余成本与到 期日金额之间的差额,也应当在该金融资产的剩余期限内,采用 实际利率法摊销,计入当期损益. 如果该金融资产没有固定到期日的,与该金融资产相关、原 直接计入权益的所得或损失,仍应保留在权益中,在该金融资产 被处置时转出,计入当期损益. 4.金融负债分类和计量 本行的金融负债于初始确认时分类为: 以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债.对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入 当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额. (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交 易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债. 交易性金融负债是指满足下列条件之一 的金融负债:承担该金融负债的目的是为了在近期内回购;