PDF《关于江西金达莱环保股份有限公司 首次公开发行股票并在科创...》

(一)核查发行人报告期内定向增发相关会计处理是否符合《企业会计准 则》相关规定 通过核查发行人该次定向发行相关的会计凭证, 查阅该次定向发行相关中介 机构出具的专业意见,并结合《企业会计准则》 ,申报会计师认为,发行人该次 定向发行会计处理符合《企业会计准则》的相关规定.

(二)核查发行人增资价格及相关评估价值是否合理,并发表意见 通过核查发行人该次定向发行对应的董事会、 监事会、 股东大会等审议程序, 查阅发行人出具的《股票发行方案》 、相关董事会决议公告前

60 个交易日公司股 票交易价格, 以及该次定向发行相关中介机构出具的专业意见并结合发行人的实 际情况,申报会计师认为,该次定向发行定价合理. 问 问题 题88招股说明书披露,公司通过提供专业污水处理运营服务获得收入和利润, 包括生产并销售水污染治理技术装备、水环境整体解决方案、专业污水处理运 8-2-4 营服务.其中,生产并销售水污染治理技术装备获得销售收入占比较大,且报 告期内占比大幅上升;

水环境整体解决方案收入占比逐年下降.报告期内应收 账款大幅上升,其中生产并销售水污染治理技术装备业务产生的应收账款占比 70%以上. 请发行人: (1)结合报告期内各业务收入占比变动情况,披露变化原因及主 营业务结构情况;

(2)结合同行业可比公司的业务结构及行业发展趋势,披露发 行人生产并销售水污染治理技术装备业务收入占比大幅增长的原因及合理性, 是否符合行业发展趋势;

(3)细分披露不同业务、业务模式所采用的收入确认方 法;

(4) 披露报告期内生产并销售水污染治理技术装备业务主要客户及应用项目, 对应项目的进度、付款条件、信用政策、结算方式、结算周期、应收账款情况、 回款情况;

(5)结合生产并销售水污染治理技术装备业务的信用政策,披露报告 期生产并销售水污染治理技术装备业务应收账款发生额占该项业务收入的比重 及回款情况,是否存在放宽信用政策增加销售收入的情形. 请保荐机构和申报会计师核查并发表意见. 发行人回复:

(一)结合报告期内各业务收入占比变动情况,披露变化原因及主营业务结 构情况 报告期内发行人各业务占主营业务收入比例及其变动情况如下: 项目

2018 年2017 年2016 年 收入占比 变动 收入占比 变动 收入占比 水污染治理装备 77.84% 9.85% 67.99% 26.35% 41.63% 水环境整体解决方案 11.47% -9.07% 20.54% -22.30% 42.84% 水污染治理运营项目 9.53% -0.35% 9.88% -1.88% 11.76% 其他主营业务 1.16% -0.44% 1.60% -2.17% 3.77% 由上表知, 报告期内, 发行人水污染治理装备业务收入占比呈逐年上升趋势, 而水环境整体解决方案收入占比逐年下降, 水污染治理运营项目收入占比保持相 对稳定的原因分析如下:

一、水污染治理装备业务收入占比逐年提升的原因

1、在乡镇污水处理市场快速发展的背景下,公司水污染治理技术装备有效 契合该细分市场的需求 8-2-5 村镇污水治理的进展比城市污水处理严重滞后, 大量未经处理的村镇污水直 接排入河道水系,成为主要的水污染源,2016 年,乡镇污水处理率仅有 11.38%, 大量未经处理的乡镇污水直接排入河道水系,成为主要的水污染源. 农村水污染治理因其相对滞后,备受国家关注.2015 年,国务院发布《水污 染防治行动计划》提出要加快农村环境综合整治,有条件的地区积极推进城镇污 水处理设施和服务向农村延伸.2018 年,国务院发布《乡村振兴战略规划(2018 -2022 年) 》提出要持续改善农村人居环境整治行动,加强农村生活污水治理以 及乡村水环境治理.随着国家支持政策的相继出台,村镇污水治理市场需求快速 释放,迎来了空前发展机遇. 当前我国村镇具有污水点多分散,管网铺设投资成本大,难以集中处理等特 点,而标准化、成套化的水污染治理装备可实现分布式处理,源头截污,无需铺 设长距离管网等,且具备占用面积小、投产见效快等优势,可根据实际水量分期 分批安装或运营设备,有效契合了乡镇污水处理的需求.在乡镇污水处理市场快 速兴起的带动下,公司充分利用 FMBR 技术的装备化优势,通过与大型水务公司 合作等方式,实现了水污染治理装备业务收入快速增长.