编辑: JZS133 | 2016-07-24 |
(三)核查意见 我们的主要核查程序: 1.评估及测试与固定资产减值相关的内部控制的设计及运行有效性, 复核固定资产减值 准备计提的批准程序,并获取书面报告;
2.检查固定资产减值准备计提依据是否充分,会计处理是否正确;
3.利用外部评估专家的工作,获取资产评估报告,并复核资产评估机构的评估资质、资 产评估报告的评估范围、关键假设及主要参数,检查固定资产减值准备计提金额是否正确. 经核查,我们认为,公司本期对光电设备计提大额减值准备是合理的.
二、报告期内,你公司计提应收账款坏账准备 5,847.32 万元,收回或转回应收账款坏 账准备金额 177.97 万元,计提其他应收款坏账准备 355.40 万元.请结合你公司应收账款 和其他应收款信用政策、账龄、坏账准备计提政策等,说明坏账准备计提的合理性和准确 性.
(一)坏账准备计提的合理性和准确性 1.公司的坏账准备计提政策如下: 1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准: 本公司将期末余额为人民币
30 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益. 单独测试未发生减值的应收款 项,将其归入相应组合计提坏账准备. 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 1)信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备. 确定组合的依据: 大华核字[2019]004280 号说明 第5页组合名称 计提方法 确定组合的依据 关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围内的关联方组合 政府机构应收款项组 合 不计提坏账准备 主要包括应收政府部门款项,如应收国家电网电费、应收国家 财政支付的电费补贴款、应收出口退税款等 ........